银行信贷管理学之信用分析.ppt

2．如果公司投资于某种证券，该证券的市价变动在公司未出售该种证券前是不会在财务报表中反映的，但这种由投资证券市价变动而将给公司带来出售证券时的收益或损失是应纳入我们的考察范围之内的。 3．公司拥有的外币资产在未真正兑换前也是如此，汇率变动引起的潜在兑换后收益或损失也是不在损益表中表现的，但如果公司的外币资产额很大，对这一潜在影响因素应引起信贷人员的关注。 三、现金流量分析 1．现金的概念 一般地说，现金流量中的现金，包括库存现金、活期存款、其他货币资金以及短期(三个月以内的)可自由支配的债券。 2．企业的现金流量的计算 企业某一期间现金净流量等于企业该期终点时现金流量减去企业该期始点现金流量。 在实际工作中，可直接计算企业的现金净流量 （1）一个企业某一期间经营活动现金净流量 =主营业务销售现金收入净额 -购货付出现金净额 +其他业务利润 -企业管理费用 +短期投资收益 +营业外现金收支净额 -财务费用现金支出 -缴纳所得税 +（-）其他 银行信贷管理学 辽宁金职 第五章 信用分析 【内容提要】银行放款必须搞清借款企业的还款意愿和还款能力，这就是信用分析。信用分析是正确预知、防止信用风险的关键步骤。首先必须正确评价借款企业的信用，其中借款企业主要领导者的品德尤为重要。其次要认真评估借款企业的财务状况，从中发现信用风险存在于何处。最后，应预测其现金流量，看其是否满足到期还款的需要。如果信用分析失之草率，风险隐患将埋伏于前。本章所讲信用分析，主要针对流动资金贷款。要求学生了解信用分析的内容，掌握信贷业务调查评价报告的写作技巧与撰写的有关要求；学会如何撰写信贷业务调查评价报告。 提纲 第一节 法人客户的非财务因素分析 一、 借款人评价 二、贷款的目的或用途分析 三、还款来源分析 四、担保分析 五、银行效益分析 六、风险分析及防范 第二节 法人客户的财务分析 一、财务报表分析 二、比率分析 三、现金流量分析 第三节 《信贷业务调查报告 》 一、一般写作技巧 二、写作实例 第一节 法人客户的非财务因素分析 一、 借款人评价： （一）主体资格 依据贷款通则和银行的有关规定确定借款人的主体资格 （二）行业分析（定性分析） 1．行业内竞争程度 2．行业内市场垄断程度 3．行业发展现状 4．行业壁垒 5．行业特殊性 （三）对企业管理和企业发展战略的分析 1．测试企业战略，以考察其科学性。 2．考察企业战略组合，以检查其选择合理性。 （四）产品分析 1．明确产品分析的目的 2．确定产品分析的内容 3．选择产品分析的方法 （五）对企业组织与管理层的分析 1．分析企业组织结构，以发现可能存在的不利于企业遵守信用的因素。 2．分析企业管理层的个人道德品质、经营思想、经营能力和稳定性及其员工的整体素质，以判断企业的守约状况与发展前景。 （六）银企关系分析 1．根据已有的银企关系以及以往的合作记录，判断企业信誉程度，同时为贷款营销管理提供依据。 2，多头授信客户要进行归并。 3．要用发展的眼光看待客户 （七）重大事项分析 1．重大投资 2．涉诉案件 3．体制改革 4．重要领导人员更换 对上述因素进行分析外，常常还要对国家宏观经济情况、社会环境等因素进行分析。 借款人评价总结，说明企业信用等级情况。 二、贷款的目的或用途分析 （一）贷款的目的或用途的要求 1．为这一目的提供贷款有意义吗? 2．这一目的是否合法? 3．这一目的是否与银行商业贷款规则和政策相吻合? 4．贷款是否需要特别技术或管理? （二）贷款的目的或用途 1、贷款的目的 （1）生产经营资本融资 （2）消费资金融资 2、贷款的用途 满足生产经营性和消费性资金需要 三、还款来源分析 (一)第一或基本还款来源 1．运营现金流量 2．再融资 3．买断人提供还款资金 4．企业资产产权变现收入 （二）第二还款来源 担保品变现或担保人偿还 四、担保分析（上一章已经介绍） 五、银行效益分析 （一）利息收入 （二）存款增长 （三）填补业务空白 （四）盘活存量不良资产 （五）业务互动 （六）树立银行形象 六、风险分析及防范 （一）发放贷款常见的风险 1．信用风险 2、操作风险 3．市场风险 （二）防范化解风险的对策 如增加担保品、专户管理、按工程进度或按交易的有效证明分期支用贷款等。 第二节 财务分析 一、财务信息分析 （一）审计报告 五种审计结论： 无保留意见 带有说明段的无保留意见 有保留意见 拒绝表示意见 有否定意见 （二）财务报表分析 1、会计报表在信贷业务中的作用 会计报表是综合反映企业财务状况、经营成果和利润分配情况、现金流量及其