小企业财务分析及报表编制.pptVIP

资产负债表编制 第六十二页，共一百零八页。 资产负债表编制 1、货币资金 常见信息来源：贷款申请表、企业银行结算账户流水等 注意事项： 为了避税，小企业经常会通过企业主的个人存折（卡）进行收款，必要时可索要企业主个人账户流水。 查看银行账户流水时，不仅应注意最新时点的余额，还应注意最近时段内的平均余额，注意近期是否有大额的流入和流出，并询问具体原因。对于近一个月账户余额有大幅增加的，若客户无法给出合理解释时，应防范客户的骗贷风险。 第六十三页，共一百零八页。 资产负债表编制——案例 1、货币资金 来源1：根据客户提供的银行对账单得出，余额为19.6万元。 来源2：客户申请表内描述有银行存款60万元。 小结：根据眼见为实及保守原则，按来源1计入资产负债表。 第六十四页，共一百零八页。 资产负债表编制 2、应收款项 常见信息来源：贷款申请表、企业应收账款明细、 结算账户流水、销售/供货合同等 注意事项： 应收账款只包括赊销产品形成的债权，私人借款不包括在内； 账龄超过一年的应收账款不再记入资产负债表； 对于经判断无法回收或回收可能性较小的应收账款不计入资产负债表。 第六十五页，共一百零八页。 资产负债表编制——案例 2、应收账款： 来源1：根据客户提供的应收款单据相加得出，现有应收款约为30万元。说明：该应收款主要以会展中心