原创力文档- 1、本文档共74页，可阅读全部内容。
- 2、原创力文档（book118）网站文档一经付费（服务费），不意味着购买了该文档的版权，仅供个人/单位学习、研究之用，不得用于商业用途，未经授权，严禁复制、发行、汇编、翻译或者网络传播等，侵权必究。
- 3、本站所有内容均由合作方或网友上传，本站不对文档的完整性、权威性及其观点立场正确性做任何保证或承诺！文档内容仅供研究参考，付费前请自行鉴别。如您付费，意味着您自己接受本站规则且自行承担风险，本站不退款、不进行额外附加服务；查看《如何避免下载的几个坑》。如果您已付费下载过本站文档，您可以点击 这里二次下载。
- 4、如文档侵犯商业秘密、侵犯著作权、侵犯人身权等，请点击“版权申诉”（推荐），也可以打举报电话：400-050-0827(电话支持时间：9:00-18:30)。
查看更多
第十三章 风险评估;内容提要; 第一节 风险评估概述;;;; 第二节 风险评估程序、信息来源以及项目组内部的讨论;;;;;;第三节 了解被审计单位及其环境;;;;;;;;;;;知识点练习;;;第四节 了解被审计单位的内部控制;+;内控的作用：舞弊三角理论;;内控框架五要素的关系;证监会;;;;;COSO立方体：3×5×2;内部环境;;;;风险评估;;;信息与沟通;;;控制活动;不相容职务分离
授权审批控制
会计系统控制
财产保护控制
限制接近；
财产清查；
保险；对账…;控制活动的类型;;内部监督;构成内部监督的三个要素;内部监督的方式;内控缺陷分类;按形成原因分：
设计缺陷：指缺失必要的控制或者现有控制设计不当，致使即使按照设计执行了内控也不能达到目标。
例：中信银行网银系统现重大漏洞，2009年
运行缺陷：指某一恰当设计的控制要么没有按照设计运行，要么实施该控制的人员不具备有效实施控制的必要授权或资格。
;;;;;补充知识：穿行测试;;知识点练习;;;第五节 评估重大错报风险;;;;知识点练习;;;本章小结;此课件下载可自行编辑修改，供参考！
感谢您的支持，我们努力做得更好！
文档评论（0）