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进料加工手册核销培训;不同贸易方式的手册核销方式;情况说明（基本样式）;规定期限;注意;一：生产企业进料加工海关登记手册核销申请表（一式两份） 二：加工贸易结案通知书 三：企业合同核销申请表 四：企业进出口统计表（数量，美元，人民币） 资料一昆山国税网站下载，其他三份资料关务应有留底资料。 ; 除企业必报送资料外，其他资料需要根据下表（生产企业进料加工海关登记手册核销申请表）相应栏目报送对应资料。;相关资料（据实报送）;相关资料（据实报送）; 一、“免税进口料件”??2栏次） 本手册（或者账册分册）的全部进口料件，包括本企业通过其他手册（或者账册分册）结转至本手册（或者账册分册）的进口料件（余料结转）、直接进口的进口料件、国内企业结转至本企业开具外销发票的进口料件以及开具增值税发票的进口料件（应与进口汇总表以及合同核销申请表一致，如有不一致应进行说明）；进口明细数据应根据进口报关单、进口发票的入账金额确认，报关单与进口发票有差异的，经举证核实后根据实际入账金额确定。; 二、“结转至其它手册的进口料件”（3栏次）手册（或者账册分册）合同履行完后，将未使用完的进口料件结转至其他手册（或者账册分册），应与本手册（或者账册分册）出口报关单上的余料结转的金额一致；必要时，应附海关余料结转审批资料及相应的进料（余料、边角料）进出口报关单复印件；;　三、“海关补征税款的进口料件”（4栏次）海关已补税部分的进口料件或剩余边角余料关税完税价格；应附向海关补税的专用缴款书复印件、进料（余料、废料、边角料） 内销进口报关单。; 四、“其它减少进口料件”（5栏次） 进口料件发生销售、退货、损失（账面反映）等没有参与产品生产情况时的进口料件(如海关补征税部分的进口料件应在第4栏反映)；附向海关核销手（账）册时涉及料件退运有关申请、证明及出口报关单复印件。进料（余料、边角料）复出的出口报关单复印件。 ;五、“开具增值税发票的料件”（6栏次） 收到国内企业报关结转至本企业开具增值税专用发票的进口料件；企业发生此情况较少。;出口方面;　六、“出口的加工成品”（8栏次） 出口明细数据应根据出口报关单按与其相匹配的发票人民币金额汇总；“出口的加工成品”为企业直接出口并已申报退税的销售额，即为此手册下以进料对口贸??方式（贸易性质码：15）申报出口退税的出口额。;七、“结转至其他手册成品”（9栏次） 生产的产品未直接出口，而是在海关保税监管下结转至其他手（账）册或销售给其他企业开具外销发票或增值税发票的产品销售额（应与出口报关金额一致）；结转至其他手册成品金额与间接出口报关单上的出口金额合计数及间接出口货物总值应一致；此栏目需要企业提供国内结转统计表。;八、“剩余残次成品”（10栏次） 手册合同履行完后，剩余的残次成品、半成品折合人民币金额；剩余残次成品金额换算（根据手册上的单耗计算）为所耗用的免税进口料件金额与剩余边角余料金额之和与海关补征关税的计税依据（扣除应补消费税）应一致，这种情况企业较少发生。;九、“其他减少出口成品”（11栏次） 生产的产品发生内销、损失（或因退运而未申报退税的退运货物）等没有出口，或虽已出口但未向税务机关申报的产品销售额或核定销售额。此栏目对应需要企业提供内销补税单证（出口货物退运报关单);计划分配率与实际分配率;相关资料（据实报送）; 企业准备齐全纸质资料后用出口退（免）税封面装订成册送往国税机关。纸质资料报送之前，需先将电子资料上传至国税机关。 电子资料的制作及生成如下图所示： 进料明细电子数据应在手册核销数据之前录入申报;电子数据的录入与生成;电子数据的上传;电子数据的上传;注意;免税证明及免税核销证明系统录入;逻辑关系;逻辑关系（免税证明）;逻辑关系;逻辑关系（免税核销证明）;逻辑关系;手册核销常见问题;手册核销常见问题;二：海关补征税款的进口料件核算; 二：海关补征税款的进口料件核算;手册核销常见问题;电子账册注意的问题（E手册）;谢谢