增值税清查企业所得税处理新办法及税务检查应对策略.docxVIP

最新 精品 Word 欢迎下载 可修改 第一局部 税务稽查执法程序 一 税务稽查对象的产生 根据稽查方案按征管户数的一定比例筛选或随机抽样选择；根据公民举报有关部门转办上级交办情报交换的资料确定。 二?税务检查通知书?下发时间的法律规那么 告知被查对象本次税务检查开始的时间检查涉及的内容，以及派出的检查人员等，并请被查对象准备齐全本次检查所需的财务资料，届时配合检查工作的开展。 三在什么情况下税务稽查无需通知事先通知企业 公民举报有税收违法行为的；税务机关有根据认为纳税人有税收违法行为的；四税务稽查方法以及调阅企业帐务资料等相关凭据内容确实定 税务机关在税务检查过程中可以采取的，包括实地检查调账检查等在内的多种方法 五税务稽查过程中企业知情权确实定 检查结束后，检查人员应就认定的违法事实与被查对象交换意见，应与被查对象核对有关的数据。 六税务稽查结果发生法律效力时间确实定 税务文书一经送达被查对象，即发生法律效力。 七税务稽查处分告知制度程序及企业接受处分的权利 税务稽查告知按照税务稽查工作环节可分为税务稽查查前告知税务稽查实施检查告知税务稽查作出税务行政处分决定之前告知和税务稽查作出税务处理决定告知。注意相关问题 ①企业对外提供与本身应纳税收入有关的担保被担保人无归还能力,对无法追回的是否可以按照坏账损失进行税务处理？ ②企业为其他**纳税人提供的与本身应纳税收入无关的贷款担保支付的本息是否可以税前扣除？ 八税务稽查与税务检查的区别 〔1〕主体不同。 〔2〕对象不同。 〔3〕程序不同。 〔4〕目的不同。 第二局部 房地产企业收入确定与税务稽查要点 一　收入内容稽查的根本方法内容与相关问题税务处理 “税款所属期间〞：正常经营的纳税人，填报公历当年1月1日至12月31日；纳税人年度中间开业的，填报实际生产经营之日的当月１日至同年12月31日；纳税人年度中间发生合并分立破产停业等情况的，填报公历当年1月1日至实际停业或法院裁定并宣告破产之日的当月月末；纳税人年度中间开业且年度中间又发生合并分立破产停业等情况的，填报实际生产经营之日的当月１日至实际停业或法院裁定并宣告破产之日的当月月末。 注意开发产品完工行为的税务界定 税务机关可对其以往应缴的企业所得税按核定征收方式进行征收管理,并逐步标准,同时按?**税收征收管理法?等税收法律行政法规的规定进行处理，但不得事先确定企业的所得税按核定征收方式进行征收管理。 二房地产企业收入的税务处理 1收入确实定 所称企业取得收入的货币形式，包括现金存款应收账款应收票据准备持有至到期的债券**以及债务的豁免等。所称企业取得收入的非货币形式，包括存货固定资产生物资产无形资产股权**不准备持有至到期的债券**劳务以及有关权益等。 2销售收入的实现 (一)采取一次性全额收款方式销售开发产品确实定。 (二)采取分期收款方式销售开发产品确实定　　 (三)采取银行按揭方式销售开发产品确实定　　 (四)采取委托方式销售开发产品确实定　　 注意相关问题出： 房地产开发企业按优惠价格出售其开发的商店给购置者个人处理 3视同收入处理 将开发产品用于捐赠赞助职工福利奖励对外**分配给股东或**人抵偿债务换取其他企事业单位和个人的非货币性资产等行为，应视同销售。 注意相关问题： ①关于企业处置资产所得税处理问题的通知国税函〔2022〕828号 ②如何界定企业政策性搬迁和处置收入? ③企业取得的政策性搬迁或处置收入应如何缴纳企业所得税? 检查企业债务重组收益，是否将纳税人重组债务的计税本钱与支付的现金金额或者非现金资产金额股权公允价值的差额确认收入。 注意相关问题 ①企业债务重组中因豁免债务等取得的债务重组所得的处理 ②财政性资金界定 ③违约金处理④股东个人股权转让过程中取得违约金收入的处理 ⑤承受装修房屋契税计税价格确定 ⑥单位和个人转让在建工程的税务处理 4未完工开发产品的计税毛利率确定 5租金收入处理： 6劳务收入 是指企业从事建筑安装修理修配交通运输仓储租赁金融保险邮电通信咨询经纪文化体育科学研究技术效劳教育培训餐饮住宿中介代理卫生保健社区效劳旅游娱乐加工以及其他劳务效劳活动取得的收入。 注意几个问题： ①企业局部资产出包租赁，出包出租者向承包承租方收取的承包费租赁费的税务处理 ②单位和个人提供营业税应税劳务转让无形资产和销售不动产发生退款税务处理 ③单位和个人销售或转让其购置的不动产或受让的土地使用权的处理 ④单位和个人销售或转让抵债所得的不动产土地使用权 7转让财产收入 企业发生的固定资产，是指企业为生产商品提供劳务出租或经营管理而持有的，使用寿命超过一个会计年度的财产都在此进行核算。 当企业转让财产同时满足以下条件时，应当确认转让财产收入： 一是企业获得已实现经济利益或潜在的