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Step4:按回车键后，会自动切换到“资产负债表”工作表中，并在D6单元格中显示出计算结果。 第三十一页，共五十七页。 知识延伸 也可以用求和的方式计算货币资金，即在“资产负债表”中D6的单元格中输入“=sum()”,切换到“科目余额表”中，对F3至F5单元格进行求和。 第三十二页，共五十七页。 H6=科目余额表！F14 D8=科目余额表！F7 用相同的方法填制其他数据 例如： 第三十三页，共五十七页。 “资产负债表”中还有一部分单元格中的数据需要通过本工作表的数据计算获得。 例如：“流动资产合计=货币资金+交易性金融资产+应收票据+应收账款+预付账款+应收利息+应收股利+其他应收款+存货+一年内到期的非流动资产+其他流动资产”。 第三十四页，共五十七页。 Step:在“资产负债表”工作表的D17单元格输入计算公式“=sum(D6:D16)”， 表明D17单元格中的数据是对单元格区域D6-D16的数据进行求和的结果。 第三十五页，共五十七页。 举例： “股东权益合计=实收资本+资本公积-库存股+盈余公积+未分配利润” 相对应的计算公式： H35=H30+H31-H32+H33+H34 第三十六页，共五十七页。 资产负债表制作过程回顾 “项目”名称及“行次”栏的输入 表头的建立 数据的填充 资产负债表 第三十七页，共五十七页。 总结： “资产负债表”中的数据不需要从键盘输入，只要前期有关的资料表格齐全，均可通过公式得到，只要公式建立好，数据会同时显示在表格中。 在找需要的数据时，一定要仔细，看准单元格中的数据是否是自己需要使用的。 第三十八页，共五十七页。 任务二：利润表的制作 任务描述： 编制一个多步式列报利润表，将不同性质的收入和费用类别进行对比 预备知识： 营业利润=营业收入-营业成本-营业税金及附加-销售费用-管理费用-财务费用-资产减值损失+公允减值变动手艺（-公允价值变动损失）+投资收益（-投资损失） 操作技能： 单元格设置 引用 第三十九页，共五十七页。 任务二：利润表的制作 Step1：在包含科目余额表、资产负债表的工作簿中，将第3张工作表sheet2命名为“利润表”。在工表的A1单元格中输入表头“利润表”，然后选中A1至D1，设置合并且居中。 第四十页，共五十七页。 工作项目3 Excel会计报表的编制 Excel在财务中的应用课程组 第一页，共五十七页。 学习目标 掌握利用Excel编制会计报表的原理和报表生产方法 第二页，共五十七页。 工作情境假设 对象：美景化工有限公司，简称“美景公司” 任务：编制资产负债表和利润表 时间：2008年12月31日 第三页，共五十七页。 工作任务 任务一 资产负债表制作 利润表制作 任务二 会计报表的编排 任务三 第四页，共五十七页。 回顾 1.资产负债表 （1）资产负债表的概念：是反映企业在某一特定日期财务状况的会计报表。（它反映企业在特定日期所拥有或控制的经济资源、所承担的现时义务和所有者对净资产的要求权。） （2）资产负债表项目的列示 资产 负债 流动资产 非流动资产 流动负债 非流动负债 第五页，共五十七页。 回顾 2.利润表 （1）利润表的概念：是反映企业在一定会计期间经营成果的会计报表 （2）利润表的列报格式：采用多步式列报利润表，将不同性质的收入和费用类别进行对比，从而可以得出一些中间性的利润数据，以便于使用者理解企业经营成果的不同来源。 第六页，共五十七页。 回顾 企业可以用以下3个步骤编制利润表： a. 营业利润=营业收入-营业成本-营业税金及附加-销售费用-管理费用-财务费用-资产减值损失+公允价值变动收益（除去公允价值变动损失)+投资收益（除去投资损失） 利润总额=营业利润+营业外收入-营业外支出 净利润=利润总额-所得税费用 注：普通股或潜在股已公开交易的企业，以及正处于公开发行普通股或潜在普通股过程中的企业，还应在利润表中列示每股收益信息 第七页，共五十七页。 回顾 （3）利润表的编制 “本期金额”栏：反映各项目的本期实际发生数。 “上期金额”栏：如果上年度利润表的项目名称和内容与本年度利润表不相一致，应对上年度利润表项目的名称和数字按本年度的规定进行调整，然后填入报表中。 报表中的各项目主要根据各损益类科目的发生额分析填列。 第八页，共五十七页。 回顾 3.现金流量表 （1）现金流量表的概念：反映企业在一定会计期间现金和现金等价物流入和流出的会计报表。 现金，是指企业库存现金以及可以随时用于支付的存款。（不能随时用于支付的存款不属于现金。） 现金等价物，是指企业持有