（本科）第十三章 预算的审核与分析课件.pptVIP

; 第十三章 预算的审核与分析;主要内容;第一节 预算审核; 一、规范性审核; 二、实质性审核:;（一）预算基础审核;（二）编制情况审核;（三）具体报表审核;1.资产负债预算表;2.利润预算表;3.现金流量预算表;4.主要业务损益预算表;5.主要业务经营预算表;6.成本费用预算表;7.人工成本预算表;8.专项支出预算表;9.对外筹资预算表;10.金融工具情况预算表;11.长期股权投资预算表;12.固定资产投资预算表;13.担保预算表;14.BT与BOT项目预算表;15.房地产行业预算补充表;16.科技创新预算表;17.固定资产及股权处置预算表;（四）其他预算审核;第二节 预算审核分析系统构建;一、构建预算审核分析系统的目的和设想;二、预算审核分析系统的构建及其演示——以C纺织控股有限公司为例;（一）资产负债表的补充信息;表13-1 C公司简化的资产结构分析表;表13-2 C公司资金来源结构分析表 单位：%;（二）利润表补充信息;;表13-3 营业总收入中各种成本、费用、税金等的占比情况 单位：%;表13-4 主营和其他业务收入毛利率分析 单位：万元;（三）现金流量表补充信息;表13-5 现金流入结构分析表 单位：%;表13-6 现金流出结构分析表 单位：%;（四）主营业务损益预算表补充信息;表13-7 主营业务收入及其内部结构 单位：万元;图13-3 C公司各类主营业务收入预算的年度对比图;图13-4　C公司下年度主营业务收入构成占比图;表13-8 主营业务毛利率比较 单位：%;图13-5　C公司各类收入预算指标的毛利率年度对比图;（五）主营业务损益预算表其他补充信息;表13-9 主业项目单价计算表;图13-6　C公司房地产销售价格走势对比图;（六）成本费用预算表补充信息;表13-10 销售费用项目内部构成结构表 单位：%;续表;表13-11 管理费用项目内部构成结构表;图13-7　C公司财务费用走势图;（七）人工成本预算表补充信息;表13-12 人工成本和实际支付的现金等占营业收入的比例 单位：万元;续表;（八）专项支出内部结构补充信息;（九）对外筹资预算结构分析表补充信息;表13-13 对外筹资内部结构分析 单位：%;表13-14 对外筹资资金成本计算表 单位：万元;（十）金融工具情况预算表补充信息;图13-9　C公司金融工具投资变化趋势;表13-15 金融工具投资回报率情况表 单位：%;（十一）其他报表信息;（十二）对财务比率数据的分析;第三节 预算分析报告; 一、预算分析需要思考的问题;预算分析报告的要求如下：;二、预算分析报告的内容; 案例分析：;资源集团201X年度预算分析报告要求;一、报告概述;二、主要财务指标完成情况; 三、行业现状和趋势分析; 四、项目重要里程碑分析;（二）形式要求;五、财务指标完成情况分析; 六、融资情况分析; 做好预算分析小结：;重要概念 ;复习思考 ;操作练习