商业银行会计银行会计概述.pptVIP

（三）有一套完善的安全控制措施和工具。 （四）有独特的联行往来处理基本原理 三、联行往来的层次 1．全国联行往来。 2．分行辖内往来。 3．支行辖内往来。 四、联合往来的风险防范措施 第六十二页，共一百零八页。 第二节 全国联行手工操作系统 一、基本做法 （一）直接往来，分别核算 （二）往来报告，分行录磁 （三）集中对账，分年查清 二、会计科目、联行报单及报告表 第六十三页，共一百零八页。 （一）会计科目 1．联行往账 2．联行来账 3．上年联行来账 4．上年联行往账 第六十四页，共一百零八页。 （二）联行报单 （三）报告表 三、日常联行往来业务的核算 （一）发报行的核算 1．编制联行报单 2．报单的审查与寄发 3．编制联行往账报告表 第六十五页，共一百零八页。 4．联行往账的结束工作。 （二）收报行的核算 1．审查联行报单 2．办理转账 3．编制联行来账报告表 4．联行来账的结束工作 第六十六页，共一百零八页。 （三）管辖分行录磁处理 （四）总行对账中心的处理 （五）年度结清 第六十七页，共一百零八页。 第四节 中央电子联行往来 一、基本做法 根据加强资金管理、加速资金周转、严密联行监督、简化业务手续的原则，电子联行采用星形结构、纵向往来、随发随收、当日核对、每日结平、存欠