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管理试析中小企业存货的内部控制（资料） 目录 TOC \o 1-9 \h \z \u 目录 1 正文 2 文1：管理论文试析中小企业存货的内部控制 2 一、引言 2 二、存货控制的主要内容 3 1、存货的请购与采购控制 3 三、存货内部控制存在的主要问题 4 1、存货内部控制观念不强 4 2、存货内控制度建设不健全 5 3、执行不得力 5 4、存货管理的方法落后 5 四、存货内部控制主要措施 5 1、加强中小企业管理者的存货管理意识 5 2、选择合适的存货管理信息系统对存货进行管理 6 3、加强存货入库、储存、出库手续的管理 6 4、认真做好存货盘点及存货处理工作 7 5、按要求做好存货核算工作 7 6、加强存货内部控制的监督检查 8 五、结论 8 文2：企业存货的内部控制 9 一、 建立健全企业存货的内部控制制度 9 二、加强存货各个环节的内部会计控制 9 （一） 加强对存货实物流程的控制 10 （二）对存货价值变动记录进行控制。 11 三、加强对存货内控的监督检查 12 四、加强存货的回收复用，进一步提高存货的使用效率 12 五、加强建设，增强全员内部控制意识 12 参考文摘引言： 12 原创性声明（模板） 13 文章致谢（模板） 13 正文 管理试析中小企业存货的内部控制（资料） 文1：管理论文试析中小企业存货的内部控制 一、引言 存货是指企业在生产经营过程中持有的以备出售的产成品或商品，或为了出售仍处于生产中的在产品，以及在生产过程中耗用的材料、物料等。包括原材料、在产品、产成品、半成品、商品及包装物、低值易耗品等。 内部控制作为企业的一种管理工具，是指企业为了保证业务活动的有效进行，保护资产的安全和完整，防止、发现、纠正错误与舞弊，保证会计资料的真实、合法、完整而制定和实施的政策与程序。 存货内部控制是企业为管理好存货，针对存货收、发、存与供、产、销各环节的特点，事先制定的一套相互牵制、相互验证的内部监控制度。存货内部控制是企业整个内部控制中的重点内容和中心环节。 存货虽在中小企业资产中所占的比重十分高，但其流动性不如现金，因而往往容易被中小企业的管理者们所忽视。他们往往不会注重存货的品质情况，更不会关心存货的滞销状况。存货控制事实上是中小企业中最为复杂而又最为重要的一种内部控制，会涉及到企业各生产经营部门业务，如生产、销售、物流、财务等部门业务。存货种类多，范围广，渗透到企业整个经营过程。健全的存货内部控制是提供正确的存货数据，财务报告数据的工具。没有健全的存货内部控制，会导致存货成本、产成品及销售利润的失真，所反映的财务报告也是虚假的。因此，对中小企业存货的内部控制进行分析有是必要的，有助于中小企业加强存货的管理，有助于中小企业管理者提高存货内部控制的意识，以保障存货资产的安全完整，加速存货资金周转，提高存货资金使用效益。 二、存货控制的主要内容 有效的内部控制是可信赖的会计报表的基础。存货的内部控制主要包括两个方面：一是对存货的实物流转环节的控制，二是对存货实物价值流转记录环节的控制。实物控制主要是对存货的采购、验收、发货、仓储以及处置等环节工作程序的规定。存货价值流转记录控制是指财务部门根据会计制度的规定，从原材料的采购到产品的生产及产品完工、入库，最后到产品的销售全过程价值量的控制。关键步骤有如下几个方面： 1、存货的请购与采购控制 企业采购部门应当根据年度存货预算的有关规定，编制月度和季度存货的采购、生产、存储、销售预算，并按照实际执行情况对预算予以适当调整。 企业应当根据各种存货当前实际库存以及存货的周转情况，综合考虑市场供求和企业生产经营计划等因素，合理确定存货采购品种、日期和数量，确保存货处于最佳库存状态。采购业务应按计划流程进行申报，由采购部门根据企业生产经营的计划编制存货采购计划书，在预算范围内的内容，采购部门将采购计划书报财务部作本月资金预算安排，预算经批准后组织采购。对预算范围之外的部分，采购部门应作出详细请购计划书，计划书应载明采购的品种、数量价格及超出预算原因的说明，报批后根据企业资金情况组织采购。 2、存货计划：对存量进行有效控制是存货管理的核心环节。存货计划的合理制定，是存货控制的一项重要内容，既要保证生产与销售的需要，又要防止存量过剩，对采购、销售及平衡库存量具有强有力的制约作用。 3、岗位分离：存货控制涉及到企业的采购、生产、物流、财务等多个部门，他们之间应该有明确的职责分工，采购人员、验收人员、保管人员、记录人员之间岗位严格进行不相容职务分离，以达到相互牵制、相互监督的作用，以有效保证企业的财产安全。