（高职）2017.2.16 1东财 纳税筹划实务 项目一 纳税筹划认知课件.pptVIP

;纳税筹划实务;作者要求： 请不要将此课件泄露给他人。谢谢！; 梁文涛，著名财税专家，注册税务师、注册纳税筹划师，潍坊市社会科学研究十佳拔尖人才，潍坊市中青年社会科学研究十佳拔尖人才，潍坊市会计领军人才，“潍坊市社会科学专家基层行”首批专家，潍坊市社科联首批特约研究员，省级精品课程《税务核算与实务》负责人。就职于多家企事业单位，擅长税务会计与筹划理论与实践，长期从事税务会计与筹划的教学、培训、科研、咨询与实战工作。主要研究方向：税务会计、纳税筹划等。 截至2017年1月，出版专著《企业纳税筹划方案设计》、《企业纳税方案优化设计120例》、《财税名家手把手教你算税、报税和缴税：实战与操作版》3部；主编教材《税务会计实务》、《纳税筹划》、《税法》、《中国税制》、《税务会计实训》、《企业纳税核算与申报》、《企业纳税核算与申报综合实训》、《财务管理实务》等30余部。主编的《企业纳税实务》、《企业纳税实务习题与实训》、《中国税收》3部教材入选第一批教育部“十二五”职业教育国家规划教材；主持“山东省软科学研究计划资助项目”《营业税改征增值税后的相关企业税收政策应用研究》（项目编号：2013RKA07010）等省部级、市厅级课题3项，参与省部级、市厅级课题5项；在《财会月刊》、《企业管理》、《会计之友》、《财会通讯》、《注册税务师》等各类报刊杂志发表财税专业论文120余篇，其中，在全国中文核心期刊发表论文80余篇；《不同运输方式购销业务会计处理及其选择》等10项成果分别获山东软科学优秀成果二等奖1项，山东省社会科学普及与应用优秀作品二等奖1项，山东高等学校优秀科研成果奖二等奖、三等奖各1项，潍坊市社会科学优秀成果二等奖3项、三等奖3项；《企业纳税筹划风险的五种应对策略》等8篇论文分别被人大报刊复印资料《财务与会计导刊》、《财政与税务》全文转载。; 项目一 纳税筹划认知;（1）能明确纳税筹划的含义和特点。 （2）能划分纳税筹划的主要形式。 （3）能界定纳税筹划、偷（逃）税、抗税与骗税。 （4）能划分纳税筹划的层次。 （5）能运用不???的纳税筹划方法。 （6）能进行纳税筹划的目标分析。 （7）能梳理纳税筹划的步骤。;任务一 纳税筹划内涵的认知;一、纳税筹划的含义 广义的纳税筹划既包括节税筹划，又包括避税筹划、税负转嫁筹划和涉税零风险筹划。 狭义的纳税筹划只包括节税筹划。 ;二、纳税筹划的特点;任务二 税收筹划主要形式 的划分;;一、节税筹划 节税筹划是指企业在不违背法律本身且不违背法律立法精神（即合法且合理）的前提下，在国家法律及税收法律法规许可并鼓励的范围内，采用税法所赋予的税收优惠或选择机会，来对各种涉税事项进行策划和安排，通过减轻税负来实现企业价值最大化。;;;【筹划结论】;二、避税筹划 避税筹划强调的是不违背法律本身但违背了法律立法精神（即合法但不合理），是指企业利用法律的空白、漏洞或缺陷，来对各种涉税事项进行策划和安排，通过规避税收来实现企业价值最大化。;;【筹划过程】;;【筹划结论】;三、税负转嫁筹划 税负转嫁筹划是指纳税人为了达到减轻税负的目的，通过价格的调整和变动，将税负转嫁给他人承担的经济行为。;方案一;方案二;;四、涉税零风险筹划 涉税零风险筹划是指企业通过努力来做到会计账目清楚，会计核算健全，纳税申报正确，业务流程规范合理，税款缴纳及时足额，使其纳税风险得以规避、降低、分散、转移、保留或利用的纳税筹划。;任务三 纳税筹划与偷（逃）税、抗税、骗税的界定;一、偷（逃）税、抗税、骗税含义的认知;二、偷（逃）税、抗税、骗税与纳税筹划的区别;三、相关概念之间的比较;任务四 纳税筹划的层次划分;一、企业具体业务纳税筹划的层次 对于企业具体的某项业务而言，按对其进行纳税筹划的时机，可将纳税筹划分为事前筹划、事中筹划和事后筹划三大层次。;二、企业整体纳税筹划的层次 对企业整体而言，按对其进行纳税筹划的时间段，仍然可将其分为事先筹划、事中筹划和事后筹划三大层次。但与具体业务纳税筹划的三大层次不同，企业整体纳税筹划的三大层次无所谓层次高低，都是非常重要的。;任务五 纳税筹划的方法认知;纳税筹划的方法;一、降低计税依据 计税依据，是指纳税人计算应纳税额的依据。在一般情况下，由于应纳税额=计税依据×税率，因此，在税率确定的情况下，降低计税依据，就会导致应纳税额的降低。;;;二、降低适用税率 类似于第一种方法，降低适用税率是在存在不同税率的前提下，运用一定的方法选择适用相对较低的税率，从而降低应纳税额的方法。选择该方法的前提条件是存在税率差异以及存在选择的机会。;;【筹划过程】;;三、加大可抵扣税额 加大可抵扣税额就相当于抵减了纳税人应当缴纳的税款。;