负债资金筹集.pptxVIP

会计学;筹资方式; 知识目标： ——了解银行借款程序，掌握实际借款成本的计算 ——了解债券发行价格的确定方法 ——掌握商业信用的形式，掌握现金折扣成本 ——了解融资租赁及其租金计算方法 能力目标： ——能根据企业实际选择合理的负债筹资方式;负债资金筹集;短期融资1：短期借款;短期借款的信用条款; ★ 周转信贷协定——银行具有法律义务承诺提供不超过某一最高限额的贷款协议。; ★ 补偿性余额——银行要求借款公司在银行中保持按贷款限额的一定百分比(10%~20%)计算的最低存款余额。;短期借款的成本;练习一下：;第10页/共41页;短期借款的优缺点;商业应用：商品交易中以延期付款或预收货款进行购销活动而形成的借贷关系。 具体形式 （1）赊购商品：应付账款 （2）预收货款：预收账款（抢手货） （3）商业汇票：应付票据;（1）应付账款的信用条件;想一想; 放弃现金折扣的成本： ;例：某企业拟以 “2/10, n/30”信用条件购进一批原材料。这一信用条件意味着企业如在10天之内付款,可享受2%的现金折扣;若不享受现金折扣,货款应在30天内付清。;某公司拟采购一批零件，供应商报价如下： （1）立即付款，价格为9630元； （2）30天内付款，价格为9750元； （3）31至60天内付款，价格为9870元； （4）