汇算清缴课程-年度申报表2020年修订版讲解.pptxVIP

;; 《中华人民共和国企业所得税法》第一条 在中华人民共和国境内，企业和其他取得收入的组织(以下统称企业)为企业所得税的纳税人，依照本法的规定缴纳企业所得税。 　　个人独资企业、合伙企业不适用本法。 依据《中华人民共和国企业所得税法实施条例》第三条?企业所得税法第二条所称依法在中国境内成立的企业，包括依照中国法律、行政法规在中国境内成立的企业、事业单位、社会团体以及其他取得收入的组织。 事业单位和社会团体、民办非企业单位（法人）是企业所得税的???税主体。 民办非企业单位（合伙）、民办非企业单位（个体）鉴定个人所得税。;;概况-框架结构;概况-框架结构;概况-框架结构;概况-框架结构;; 一、对《企业所得税年度纳税申报表填报表单》、《企业所得税年度纳税申报基础信息表》（A000000）、《纳税调整项目明细表》（A105000）、《捐赠支出及纳税调整明细表》（A105070）、《资产折旧、摊销及纳税调整明细表》（A105080）、《资产损失税前扣除及纳税调整明细表》（A105090）、《特殊行业准备金及纳税调整明细表》（A105120）、《企业所得税弥补亏损明细表》（A106000）、《所得减免优惠明细表》（A107020）、《减免所得税优惠明细表》（A107040）、《软件、集成电路企业优惠情况及明细表》（A107042）、《境外所得纳税调整后所得明细表》（A108010）的表单样式及填报说明进行修订。其中，《特殊行业准备金及纳税调整明细表》（A105120）调整为《贷款损失准备金及纳税调整明细表》（A105120）。 二、对《中华人民共和国企业所得税年度纳税申报表（A类）》（A100000）、《境外所得税收抵免明细表》（A108000）的填报说明进行修订。;2020年重点政策;(四)促进集成电路和软件产业高质量发展政策;（五）其他政策;重点修订内容如下：;《纳税调整项目明细表》(A105000) 　　为减轻金融企业填报负担，结合原《特殊行业准备金及纳税调整明细表》(A105120)修订情况，在第39行“特殊行业准备金”项目中新增保险公司、证券行业、期货行业、中小企业融资(信用)担保机构相关行次，用于填报准备金纳税调整情况。;《捐赠支出及纳税调整明细表》(A105070) 　　根据《财政部?税务总局关于支持新型冠状病毒感染的肺炎疫情防控有关捐赠税收政策的公告》(2020年第9号)和《财政部?税务总局?海关总署关于杭州亚运会和亚残运会税收政策的公告》(2020年第18号)等政策，优化表单结构。对“全额扣除的公益性捐赠”部分，通过填报事项代码的方式，满足“扶贫捐赠”“北京2022年冬奥会、冬残奥会、测试赛捐赠”“杭州2022年亚运会捐赠”“支持新型冠状病毒感染的肺炎疫情防控捐赠”等全额扣除政策的填报需要。;《资产折旧、摊销及纳税调整明细表》(A105080) 　　根据《财政部?税务总局关于支持新型冠状病毒感染的肺炎疫情防控有关税收政策的公告》(2020年第8号)和《财政部?税务总局关于海南自由贸易港企业所得税优惠政策的通知》(财税〔2020〕31号)政策规定，新增第10行“海南自由贸易港企业固定资产加速折旧”、第12行“疫情防控重点保障物资生产企业单价500万元以上设备一次性扣除”、第13行“海南自由贸易港企业固定资产一次性扣除”、第31行“海南自由贸易港企业无形资产加速摊销”、第32行“海南自由贸易港企业无形资产一次性摊销”，适用于填报上述政策涉及的资产折旧、摊销情况及优惠统计情况。;《资产损失税前扣除及纳税调整明细表》(A105090) 　　结合原《特殊行业准备金及纳税调整明细表》(A105120)修订情况，进一步明确数据项填报口径。如，将第1列名称修改为“资产损失直接计入本年损益金额”，新增第2列“资产损失准备金核销金额”和第18行“贷款损失”。;《贷款损失准备金及纳税调整明细表》(A105120) 　　一是为减轻金融企业填报负担，大幅度缩减了原《特殊行业准备金及纳税调整明细表》(A105120)的填报范围，仅发生贷款损失准备金的金融企业、小额贷款公司的纳税人需要填报，并将表单名称修改为《贷款损失准备金及纳税调整明细表》。同时，取消保险公司、证券行业、期货行业、中小企业融资(信用)担保机构相关行次，将相关行次简并、优化至《纳税调整项目明细表》(A105000)。 　　二是根据金融企业贷款准备金业务财务核算方式，以贷款资产和准备金的“余额”为核心数据项，重新确定了表单结构和填报规则，更好地与企业财务核算方式衔接。;《企业所得税弥补亏损明细表》(A106000) 　　根据《财政部?税务总局关于支持新型冠状病毒感染的肺炎疫情防控有关税收政策的公告》(2020年第8号)、《财政部?税务总局关于电影等行业税费支持