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? ? ? ? ? 财务预警机制-详解 ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? 目录 1 什么是财务预警机制[1] 2 财务预警机制的内容[2] 3 财务预警机制的要素[3] 4 财务预警机制的功能[3] 5 财务预警机制的原则[3] 6 财务预警机制的基本范畴[3] 7 财务预警机制的实施过程[3] 8 财务预警机制的实证法[3] 9 财务预警机制的历史经验法[3] 10 参考文献 什么是财务预警机制[1] 　　财务预警机制是企业选择重点监测财务指标，确定财务危机警戒标准，监测和发现财务危机是否出现，以便于警示有关管理人员，有关管理人员分析企业发生财务危机的原因、企业财务运行的潜在问题，并提出防范措施的一种制度安排。 财务预警机制的内容[2] 　　财务预警机制在分析企业财务危机形成过程的基础上，可以有针对性地建立企业财务危机的预警机制，这一机制主要包括以下方面。 　　(1)组织机制 　　健全的预警组织机构是预警功能得到正常、充分发挥的保障。预警组织机构的成员一般是兼职的，由企业内熟悉管理业务、具有现代经营管理知识和技术的管理人员组成，同时要聘请一定数量的企业外部管理咨询专家。但预警机构应独立开展工作，相对独立于企业组织的整体控制，只对企业最高管理者负责。预警组织机构的日常工作可由财务部、企管办、企划部等现有职能部门来承担。 　　(2)信息收集和传递机制 　　对大量资料进行统计、分析是财务预警系统防范财务危机发生的基础。预警资料不仅包括内部数据，还包括外部市场、行业等数据；不仅有财会人员提供的财务信息，还有其他业务渠道产生的信息；不仅有企业会计核算报告系统，还包括对会计资料的加工处理、分析判断，以及诊断企业潜在的财务危机并及时予以消除的专家系统。 　　(3)分析机制 　　预警分析可以帮助分析人员把主要精力放在可能造成重大影响的财务风险上，有重点地分析财务风险的成因，评估其可能造成的损失，制定相应的措施防范财务危机的发生。从事该项分析工作的部门或个人保持高度的独立性是进行客观分析的保证。预警分析包含的要素是预警指标和扳机点。预警指标是用于早期测评运营不佳状况的变动财务指标，扳机点是指控制变动指标的临界点，如果预警指标超过预定的界限点，就应启动应变计划。 　　(4)处理机制 　　在财务危机分析之后，企业应立即制定相应的措施减少财务危机带来的损失。企业财务预警制度若要能够真正的有效运作，就必须建立企业管理信息系统，以便及时取得完整的经营结果数据。如果存在超出或低于预警指标的情形发生，企业应及早依据预警指标所代表的经营内涵进行深入研究判断，采取措施防范财务危机的继续恶化。 财务预警机制的要素[3] 　　财务预警机制的要素有很多，如警源、警兆、警素、警度、警限等。“警”是指经济增长为零或负增长，经济运行出现紊乱；“预警”是指提前报警，预先报告企业经济运行在未来可能出现的情况。 　　(1)警源。 　　警源是警情(预警情况)产生的根源。从警源的生成机制看，警源可以分为外生警源与内生警源两部分。外生警源一般是由自然经济灾害或社会经济环境变化所引起的；内生警源主要是由企业内部财务机制不健全或管理不完善等引起的。 　　(2)警兆。 　　警兆是警情的先导指标，是指警素发生异常变化时的先兆。一般而言，当影响因素发生异常变化导致警情爆发之前，总有一定的先兆。警兆的确定可以从警源人手，也可以从经验分析人手。 　　(3)警素。 　　警素是指构成警情的指标。对企业财务预警而言，选择预警指标要遵循以下三点：一是重要性，即所选的多个指标的综合必须反映企业经济运行的主要矛盾现象；二是一致性或先行性，即指标特征量要与企业实际运作状况大体一致或略有超前，对企业逆境现象的发生或发展具有动向敏感性；三是在统计上要具备准确性。(4)警度和警限。 　　警度是指警情的程度。对警度的预报是预警的目的。关于警度，通常可分为五个等级，即无警、轻警、中警、重警和巨警。这五种警度分别与警兆指标的数量变化区间相对应，因此相应的有五个警限：无警警限、轻警警限、中警警限、重警警限和巨警警限。预报警度的主要方法有两种：一是建立警素的普通模型，先作出预测，然后根据警限转化为警度；二是建立关于警素的警度模型，直接由警兆预测警素的警度。 财务预警机制的功能[3] 　　1．收集信息。 　　财务预警机制通过收集企业自身的各类财务和生产经营状况信息，收集与企业经营相关的产业政策、市场竞争状况信息等，并对这些信息进行归类分析，以判断企业经营状况是否异常。这些信息类别多且量大，不仅可供财务预警使用，也可为企业经营决策所用。 　　2．预知危机。 　　财务预警机制具有对企业财务与经营行为进行监测、识别、诊断并发出警报的功能。经过对所收集信息的分析，当出现可能危害企业财务状况的关键因素