（本科）第7章 所得税课件.pptVIP

;高级财务会计学;第七章 所得税; 本章应关注的主要内容有： （1）掌握资产计税基础的确定； （2）掌握负债计税基础的确定； （3）掌握应纳税暂时性差异和可抵扣暂时性差异的确定； （4）掌握递延所得税资产和递延所得税负债的确认； （5）掌握所得税费用的确认和计量。 ;引导案例： 中原环保2019年年报中的所得税信息;第一节 所得税会计概述 一、所得税会计的概念 所得税会计就是对资产、负债、收入、费用按照会计准则进行确认计量形成的会计利润（或亏损）与按照税法规定进行确认计量形成的应纳税所得之间的差异进行会计处理的方法和程序，即会计与税收规定之间的差异，在所得税核算中的具体体现。;第一节 所得税会计概述 二、所得税会计核算的方法和程序 （一）所得税会计核算方法 1. 应付税款法 2. 资产负债表债务法： （1）概念：资产负债表债务法是从资产负债表出发，通过比较资产负债表上列示的资产、负债按照企业会计准则规定确定的账面价值与按照税法规定确定的计税基础，对于两者之间的差额分别应纳税暂时性差异与可抵扣暂时性差异，确认相关的递延所得税负债与递延所得税资产，并在综合考虑当期应交所得税的基础上，确定每一会计期间利润表上的所得税费用的方法。;第一节 所得税会计概述 二、所得税会计核算的方法和程序 （一）所得税会计核算方法 2. 资产负债表债务法： （2）一般程序： A.按照相关会计