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保荐代表人考试《投资银行业务》过关必做真题汇总 1.甲上市公司向控股股东支付2000万元购买其子公司A公司80%的 股权，A公司所有者权益账面价值2000万元，公允价值2200万元， 甲公司资本公积金额为400万元，其中资本公积一一股本溢价为240 万元，资本公积一一其他资本公积为160万元，问以下会计处理正确 的是（）。 A.甲公司确认长期股权投资的初始本钱为1600万元B.甲公司确认长期股权投资的初始本钱为2000万元 C.甲公司确认长期股权投资的初始本钱为1760万元D.甲公司冲减资本公积400万元 E.甲公司确认当期损益400万元 【答案】：A 【解析】： ABC三项，同一控制下控股合并形成的长期股权投资，以合并日被合 并方所有者权益账面价值为基础计量，长期股权投资初始投资本钱为()o [2019年11月真题] I .公开发行股票数量在2000万股(含)以下且无老股转让计划的, 可以采用直接定价方式.不进行网下询价和配售，全部向网上投资者发行 .首次公开发行股票的网下发行应和网上发行同时进行，网下和网 上投资者在申购时无需缴付申购资金.网下和网上投资者缴款认购的股份数量合计缺乏首次公开发行数 量的70%时，可以中止发行 .网下投资者可与发行人和主承销商自主约定网下配售股票的持有 期限并公开披露A. I、II、III、IV n、in、w、vI、in、w、v i、n、in、vi、n、in、w、v 【答案】：E【解析】： I项，《证券发行与承销管理方法》（2018年修订）第4条第1款规 定，公开发行股票数量在2000万股（含）以下且无老股转让计划的, 可以通过直接定价的方式确定发行价格。 n项，第9条第1款规定，首次公开发行股票采用直接定价方式的， 全部向网上投资者发行，不进行网下询价和配售。 in项，第12条第1款规定，首次公开发行股票的网下发行应和网上 发行同时进行，网下和网上投资者在申购时无需缴付申购资金。投资 者应当自行选择参与网下或网上发行，不得同时参与。 W项，第13条第2款规定，网下和网上投资者缴款认购的股份数量 合计缺乏本次公开发行数量的70%时，可以中止发行。 V项，第9条第5款规定，网下投资者可与发行人和主承销商自主约 定网下配售股票的持有期限并公开披露。 8.根据《公开发行证券的公司信息披露内容与格式准那么第36号一一 创业板上市公司向特定对象发行证券募集说明书和发行情况报告书 （2020年修订）》，以下说法正确的选项是（）oA.申请向特定对象发行证券并在创业板上市的公司，应按本准那么的规 定编制募集说明书并于注册后二个工作日内，在交易所网站和符合中 国证监会规定条件的网站披露 B.向特定对象发行证券募集说明书应当披露董事会关于本次募集资 金使用的可行性分析C.向特定对象发行可转债的，应当约定可转债期满后十个工作日内办 理完毕归还债券余额本息的事项D.上市公司向特定对象发行证券结束后，应在二个工作日内，按本准 那么第三章的要求编制发行情况报告书，并在交易所网站和符合中国证 监会规定条件的网站披露 E.向特定对象发行可转债，拟变更募集说明书约定的，应当召开债券 持有人会议 【答案】：C 【解析】： A项，根据《公开发行证券的公司信息披露内容与格式准那么第36号 ——创业板上市公司向特定对象发行证券募集说明书和发行情况报 告书（2020年修订）》第3条规定，申请向特定对象发行证券并在创 业板上市的公司，应按本准那么的规定编制募集说明书并于注册后二个 工作日内，在交易所网站和符合中国证监会规定条件的网站披露。B 项，第6条第3项规定，向特定对象发行证券募集说明书应当披露以 下内容：董事会关于本次募集资金使用的可行性分析。C项，第9条 第10项规定，向特定对象发行可转债的，发行人应当披露可转债的 基本条款，包括：还本付息期限、方式等，应当约定可转债期满后五 个工作日内办理完毕归还债券余额本息的事项。D项，第4条规定， 上市公司向特定对象发行证券结束后，应在二个工作日内，按本准那么 第三章的要求编制发行情况报告书，并在交易所网站和符合中国证监 会规定条件的网站披露。E项，第9条第6项规定，向特定对象发行 可转债的，发行人应当披露可转债的基本条款，包括：保护债券持有 人权利的方法，以及债券持有人会议的权利、程序和决议生效条件。 存在以下事项之一的，应当召开债券持有人会议：拟变更募集说明书 的约定，发行人不能按期支付本息，发行人减资、合并、分立、解散 或者申请破产，保证人或者担保物发生重大变化，以及其他影响债券 持有人重大权益的事项；9.关于外国投资者并购境内企业反垄断审查和平安审查的说法，正确 的有（）。 I .外国投资者以并购境内企业股权的方式取得对其他经营者控股权 的，经营者集中到达规定标准的，应当事先向国务