公司治理与内部控制评价概述.pptVIP

4.3 内部控制缺陷的认定 3．财务报告缺陷和非财务报告缺陷 按照影响内部控制目标的具体表现形式，可以将内部控制缺陷分为财务报告缺陷和非财务报告缺陷。导致财务报告出现重要错报的内部控制缺陷，是财务报告缺陷；尽管内部控制存在缺陷，但这种缺陷不会导致财务报告出现重要错报，这种内部控制缺陷则是非财务报告缺陷。 第三十页，共四十四页。 4.3 内部控制缺陷的认定 二、内部控制缺陷的认定标准 企业应当根据《企业内部控制评价指引》，结合自身情况和关注的重点，自行确定内部控制重大缺陷、重要缺陷和一般缺陷的具体认定标准。根据具体认定标准认定企业存在的内部控制缺陷，由董事会最终审定。 第三十一页，共四十四页。 * * 公司治理与内部控制 第一页，共四十四页。 第四章 内部控制评价 第一节 内部控制评价概述 第二节 内部控制评价的对象与内容 第三节 内部控制缺陷的认定 第四节 内部控制评价的方法 第五节 内部控制评价报告 第二页，共四十四页。 为促进企业全面评价内部控制的设计与运行情况，规范内部控制评价程序和评价报告，揭示和防范风险，财政部等五部委专门制定了《企业内部控制评价指引》。对内部控制的建立、实施进行评价，是优化内部控制自我监督机制的一项重要制度安排，是内部控制的重要组成部分，与内部控制的建立、实施，共同构成有机循环。 第三页，共四十四页。 4.1 内部控制评价概述 一、内