会计师事务所质量控制和风险管理.pptVIP

项目质量控制复核 项目质量控制复核——在出具报告前，对项目组作出的重大判断和在准备报告时形成的结论作出客观评价的过程。 形式 独立合伙人复核 未参与审计项目的合伙人（资历相当） 技术复核 技术合伙人 第二合伙人复核 未参与审计项目的另一合伙人 责任规定 项目质量控制复核不能减轻项目合伙人的责任 第六十三页，共九十四页。 项目质量控制复核 类别 适用范围 执行人 独立合伙人复核（资历与项目合伙人的资历相当） 上市公司、金融机构、非标报告等 未参与审计项目的合伙人 技术复核 技术合伙人 第二合伙人复核 被认定高风险和密切监控项目 未参与审计项目的合伙人 第六十四页，共九十四页。 项目质量控制复核的内容 （一）与项目负责人进行讨论； （二）复核财务报表或其他业务对象信息及报告，尤其考虑报告是否适当； （三）选取与项目组作出重大判断及形成结论有关的工作底稿进行复核。 第六十五页，共九十四页。 质量控制复核的对象 上市公司或拟上市公司 处于特殊行业监管行业的公司，如金融 拥有或潜在拥有私募股权或风险资本 大型、多地点或复杂业务企业的初次委托 承接时风险评估高于一般的业务（如持续经营困难公司） 由新聘任的有经验的人完成的或由将离开事务所的合伙人完成的业务 以前年度审计质量复核结果不如意的合伙人的业务 第六十六页，共九十