高台县学校财务管理规范流程图.pdfVIP

高台县学校财务规范管理流程 为了进一步强化教育财务管理 ,规范财务行为,完善财务流 程，保障学校财务安全运行,按照《高台县实施农村义务教育经 费保障机制财务管理办法》，结合我县“校财局管”的实际，特 制定本流程。该流程符合法律、法规和会计制度的要求，学校 核算单位必须严格遵照执行。 一、发生经济业务,必须取得合法有效的原始凭证 原始凭证是对会计信息质量实行源头控制的主要环节。必 须做到以下三点： 1、收方业务:学校发生收方经济业务时都必须开据行政性 统一收费票据和行政事业单位资金往来收款收据,决不允许私购 收据或白条收款。 2、支方业务:学校发生支方业务：一是取得有效的原始凭 证票据必须盖有税务监制章;二是票据必须加盖单位公章和经办 人私章;三是由经手人、证明人注明用途并签字；四是县属行政 事业单位向学校收款,必须出据财政监制的行政事业单位资金往 来收款收据,不允许自制收据或白条收款；五是学校内部付款事 项和往来结算,必须事由清楚,使用统一的付款凭证或现金领用 票据，经办人签名、盖章齐全。学校发生经济业务：一是购置 固定资产必须由校长和民主理财小组成员参与,取得有效原始凭 - 1 - 证。二是学校发生教职工领款业务,必须事由清楚,使用统一的付 款凭证或现金领用票据，经办人签名、盖章齐全。 3、往来结算业务:一是暂收或往来收回业务,必须开据收款 凭证,做到名称清楚,款项准确,帐据相符。二是应付未付款项挂帐 时,必须做到事由准确清楚，并由校长核准签字。 二、民主理财,财务审批 民主理财小组享有对本学校财务活动的各项民主监督权 利，代表全校教职工行使财务收支监督权，保障学校的财务收 支符合教职工的意愿。在具体工作中必须做到以下三点： 1、民主理财小组每月报帐前必须对当期发生的经济业务逐 笔审查,对符合要求的由民主理财小组签字盖章，不符合要求的 予以退回，若有疑虑的应及时提出纠正,做到真理财,实监督。 2、民主理财小组要建立民主理财登记簿,对当期收支票据 进行综合登记，对有疑虑提出纠正的问题逐笔登记,提出整改意 见,限期处理落实。 3、财务审批，严格按照《高台县中小学财务管理办法》第 十七条、第十八条的规定严格执行,坚决不允许违犯制度的行为 发生. 三、帐前审计，严格把关 帐前审计是中小学财务管理中心会计把关的一个重要环 节，无论怎样规范，在具体财务收支业务操作过程中，中小学 财务管理中心会计都起着主要的作用。 - 2 - 1、每月学校出纳报帐时,中小学财务管理中心会计必须对 需报帐票据按照制度逐笔严格审查,决不允许不规范的原始凭证 和违反规定的票据作帐，严把帐前审计关。在具体审核把关时 要做到以下三点：一是对审批手续不全的财务收支，应当退回， 要求补充、更正；二是对违犯规定不纳入学校会计核算的招待 费、赞助费、小车租用费、乱罚款等财务收支，应当制止和纠 正；三是对违反国家统一的财政、财务、会计制度规定的财务 收支，不予办理。 2、在帐前审计中发现的违纪、违规票据,审计人员必须提 出处理纠正意见,追踪落实,如期纠正。 四、坚持民主管理，强化财务公开 财务公开是指学校坚持“实际、实用、实效”的原则，将 学校财务信息、资产状况及有关帐目，及时、准确、完整地向 教职工公布，接受教职工监督的民主管理制度。也是学校财务 管理的最终环节。在具体工作中必须做到以下六点： 1、学校财务公开:学校每年公开两次(7月15日前,12月30 日前)。教职工关心的事项随时公开。 2、中小学财务管理中心会计整理公开资料要严格依据原始 凭证详细分类整理,必须做到数据准确,分类真实,内容全面，教职 工易懂。资料整理汇总后必须由整理人签名负责资料的真实性， 财务股长签名保证资料的可靠性。 3、民主理财小组要在公开资料整理送达后认真分析审核 , - 3 - 有权提出重新核实数据和确定公开项目,力求做到公开资料真实 可靠。 4、将公开方案提交学校校委会讨论确定。 5、公开方式按照教职工要求,采取公开栏、明白纸、教职 工