内控审计工作底稿-房地产项目.xlsVIP

工程施工5－项目的财务反映 房地产销售、租赁 工程验收 工程建设 工程招标3 工程设计2 立项阶段1 进度款支付时，监理单位对施工单位上报的进度款支付申请书中工程量的施工质量、施工安全、完成的详细形象进度、施工进度执行情况、付款金额根据合同的有关计价原则进行确认，并出具进度付款建议书；? 工程部项目经理对施工完成进度进行确认，并整体审核进度付款金额。工程支付款中涉及材料预付款支付的，项目经理应在审核文件中注明；专职的工程财务人员确认进度款支付申请书的审核流程流转完整且签字确认人员有相应授权后，复核监理单位确认的付款金额的合理性，并签字确认。对工程的实际成本突破了工程项目预算，应当及时分析原因后按照规定的程序予以处理。 工程施工过程中的设计变更及现场签证经适当审核，防范因重大差错、舞弊、欺诈而导致资产损失 1、对于重大的变更事项，必须经公司、监理机构和承包单位集体商议，提高审批层级。涉及需报有关政府部门审批的，必须取得同意变更的批复文件。2、工程变更获得批准后，应尽快落实变更设计和施工，承包单位应在规定期限内全面落实变更指令。3、因人为原因引发工程变更，如设计失误、施工缺陷等，应当追究当事单位和人员的责任。4、对变更文件须齐备后须经监理机构复核工作量的计算并签字确认予以支付。 虚报项目投资完成额、虚列建设成本或者隐匿结余资金，竣工决算失真； 资产达到预定可使用状态后，未及时进行估价、