《高级财务会计》第六章作业答案（3、6、11）.pdfVIP

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2022-06-18 发布于天津
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《高级财务会计》第六章作业答案（3、6、11）.pdf

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6-3 商品内部交易（1）不考虑所得税只含左列分录，（2 ）考虑所得税所得税率为 40% 练习册 p172 包含左右两列的分录 2010 年借：销售收入 450 000 借：递延所得税资产 10 800 贷：销售成本 423 000 贷：所得税费用 10 800 存货 27 000 =27 000*40% 未实现利润=450 000*30%*20%= 27 000 2011 年【以前年度】【以前年度】借：留存收益 27 000 借：递延所得税资产 10 800 贷：销售成本 27 000 贷：留存收益 10 800 借：所得税费用 10 800 贷：递延所得税资产 10 800 【本年度】【本年度】借：销售收入 530 000 借：递延所得税资产 8 480 贷：销售成本 508 800 贷：所得税费用 8 480 存货 21 200 =21 200*40% 未实现利润=530 000*20%*20%= 27 000 6-6 固定资产内部交易不考虑所得税 6-11 固定资产内部交易考虑所得税只含左列分录，练习册 p173 包含左右两列的分录，练习册 p174 2010 年借：出售设备利得 50 000 借：递延所得税资产 10 000 贷：设备 50 000 贷：所得税费用 10 000 未实现利润 =50 000*20% =200 000 – 300 000*5/10 = 50 000 借：非控制性权益 5 000 借：非控制性损益 1 000 贷：非控制性损益 5 000 贷：非控制性权益 1 000 =50 000*10% = 5 000 =10 000*10% = 1 000 2011 年【以前年度】【以前年度】借：留存收益 45 000 借：递延所得税资产 10 000 非控制性权益 5 000 贷：留存收益 9 000 贷：设备 50 000 非控制性权益 1 000 【本年度】【本年度】借：累计折旧 10 000 借：所得税费用 2