新准则年初余额的调整说明.docxVIP

新准则年初余额的调整说明 一、下列科目与原科目核算内容一致，直接将旧科目余额转入新科目即可 (注意明细科目的对应关系)。 序号 1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 13 14 15 16 17 18 19 20 新科目 科目编码 1001 1002 1003 1004 1012 1121 1122 1123 1131 1132 1222 1231 1303 1401 1403 1404 1407 1408 1412 1471 科目名称 库存现金 银行存款 内部单位借款 结算中心存款 其他货币资金 应收票据 应收账款 预付账款 应收股利 应收利息 备用金 坏账准备 委托贷款 材料采购 原材料 材料成本差异 商品进销差价 委托加工物资 自制半成品 存货跌价准备 旧科目 科目编码 1001 1002 1009 1111 1131 1151 1121 1122 1192 1141 1431 1201 1211 1232 1244 1251 1241 1281 科目名称 现金 银行存款 内部单位借款 内部银行存款 其他货币资金 应收票据 应收账款 预付账款 应收股利 应收利息 备用金 坏账准备 委托贷款 物资采购 原材料 材料成本差异 商品进销差价 委托加工物资 自制半成品 存货跌价准备 21 1510 拨付所属资金 1430 拨付所属资金 22 1605 工程物资 1601 工程物资 23 1608 工程物资减值准备 工程物资减值准备 24 1801 长期待摊费用 1901 长期待摊费用 25 1805 股权分置流通权 1902 股权分置流通权 26 1901 待处理财产损溢 1911 待处理财产损溢 27 2001 短期借款 2101 短期借款 28 2003 内部单位存款 内部单位存款 29 2004 结算中心借款 结算中心借款 30 2201 应付票据 2111 应付票据 31 2202 应付账款 2121 应付账款 32 2203 预收账款 2131 预收账款 34 2232 应付股利 2161 应付股利 36 2403 上级拨入资金 3102 上级拨入资金 37 2501 长期借款 2201 长期借款 38 2502 应付债券 2311 应付债券 40 2701 长期应付款 2321 长期应付款 41 4001 实收资本(或股本) 3101 实收资本 42 4002 资本公积 3111 资本公积 二、期初余额发生变动的科目 (一)资产类科目 1、1101 110101 交易性金融资产 股票1101010101 1101010102 1101021101020101 1101020102 1101031101030101 1101030102 1101041101040101 1101040102 (按证券名称设置明细) 成本 公允价值变动 债券 (按债券名称) 成本 公允价值变动 基金 (按基金名称) 成本 公允价值变动 权证 (按权证名称) 成本 公允价值变动 按股票、债券、基金、权证名称明细核算，由各子公司设置。 (补充信息登记: 购入日期、单价、数量、面值) (1)对应的旧科目： 1101 短期投资 1102 短期投资跌价准备 1402 长期债权投资 1421 长期投资减值准备 (2)衔接规定：《企业会计准则第 38 号——首次执行企业会计准则》第十 四条 划分为以公允价值计量且其变动计入当期损益或可供出售金融资产的，应 当在首次执行日将其调整为按公允价值计量，公允价值与账面价值的差额，调整留 存收益。 (3)衔接方法：将短期投资、长期债权投资中属于交易性金融资产性质的投 资款项转入相应金融资产的成本明细科目，相对应的减值项目记入公允价值变动明 细科目，然后按照衔接日的公允价值作为新科目的期初余额，公允价值与账面价值 之间的差额调整留存收益同时调整公允价值变动明细科目。 2、1221 其他应收款 (1)对应的旧科目 1133 其他应收款 (2)与原科目核算内容相比，增加了应收补贴款和内部往来的内容 (3)衔接方法：其他应收款、应收补贴款的期末余额转入本科目的期初余 额。 3、1223 内部往来 (1)对应的旧科目：内部往来、应收所属内部单位款 (2)衔接方法：原科目期末余额加上应收所属单位款项、应付上级单位款项 的期末余额直接转为新科目期初余额。 4、1304 委托贷款损失准备 该科目为新设科目，无期初余额，以后发生新业务时再在此科目进行核算。 5、1405 库存商品 (1)对应的旧科目 1243 库存商品 (2)与原科目核算内容相比，将外购商品单列为一个科目核算，不在库存商