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中级会计职称考试《会计实务》专项练习题 2016 中级会计职称考试《会计实务》专项练习题 综合题 1.长江股份有限公司(本题下称“长江公司”)为上市公司，所 得税均采用资产负债表债务法核算，适用的所得税税率为 25%。相 关资料如下： (1)2009 年 1 月 1 日，长江公司发行股票 1000 万股，自大海公 司取得甲公司 80%的股份。大海公司和长江公司不具有关联方关系。 该股票每股公允价值为 14 元，每股面值为 1 元，长江公司另支付发 行费用 100 万元。 甲公司 2009 年 1 月 1 日股东权益总额为 15000 万元，其中股本 为 8000 万元、资本公积为 3000 万元、盈余公积为 2600 万元、未分 配利润为 1400 万元。甲公司 2009 年 1 月 1 日可辨认净资产的公允 价值为 17000 万元。 (2)2009 年甲公司从长江公司购进 A 商品 400 件，购买价格为每 件 2 万元。长江公司 A 商品每件成本为 1.5 万元。款项已经支付。 2009 年甲公司对外销售 A 商品 300 件，每件销售价格为 1.9 万 元，年末结存 A 商品 l00 件。2009 年 12 月 31 日甲公司结存的 A 商 品的可变现净值为 180 万元。 (3)2009 年 6 月 29 日，长江公司出售一台设备给甲公司作为管 理用固定资产使用。该固定