某公司营改增培训教材.pptVIP

* 新加在1.4 * 铁路工程项目、城市轨道交通项目、市政工程项目、公路项目、工业与民用建筑工程等项目 * 1.加强对业主的结算管理 （1）与业主协商提高预付款的比例，并要求业主在确认验工计价后一定时间内及时支付工程款。在工程承包合同中，应增加工程款延迟支付的制约性条款，明确业主滞后支付工程款的违约责任。 （2）与业主协商采取以保函形式提供保证金，或降低质保金扣款比例。 （3）采取适当的措施加大对业主的收款力度。 3.税会差异的处理 因此，征管要求可能所有不同，建筑企业应密切关注增值税纳税申报相关的征管要求，增加工程结算相关的统计报表及支持文件，确保计税依据充分、准确，避免纳税征管风险。 * 新加在1.4 * 新加在1.4 * 新加在1.4 * 新加在1.4 * 新加在1.4 * * 新加在1.4 * 1.供应商选择及采购方式 鉴于地材及二三类材料的供应商多为绝大部分为小规模纳税人，建筑企业可结合地材及二三类材料的特点，分别采取以下采购方式： （1）对于地材采购，应在充分调查地材资源市场的前提下，建立片区地材合格供应商名录，掌握各潜在供应商纳税人的身份，为设定适合的招标采购条款做好充分准备。 （2）对于二三类材料，在网络采购逐步扩大实施的基础上，将电商平台与现有物资系统对接，统一管理二三类材料的采购，建立片区工程辅助材料合格供应商目录，利用现有物资平台实现“统谈、分签、分付”。 3、劳务分包 * 新加在1.4 * 新加在1.4 * 新加在1.4 * 新加在1.4 * 新加在1.4 * 新加在1.4 * 新加在1.4 * 新加在1.4 * 新加在1.4 * 新加在1.4 * 新加在1.4 * 新加在1.4 * 第十二章 税收筹划 第六十页，共七十二页。 税收筹划 1.税收筹划必须以合法合规为前提 2.分别按“营改增”不同时期有针对性的进行税收筹划 3.综合考虑各税种之间税负平衡，确保整体税负合理化 筹划总体原则 第六十一页，共七十二页。 税收筹划（试点前） 1.合理安排采购业务 筹划思路：增加“营改增”初期的进项税抵扣，最大程度缓解“营改增”初期增值税进销项不平衡，减少“营改增”试点前的采购支出。 具体做法： （1）合理控制库存，推迟采购计划 （2）合理范围内推迟采购时间 （3）刚需设备采取“先租后买”方式 应对方案 第六十二页，共七十二页。 税收筹划（试点前） 2.成立专业化管理公司 筹划思路：增值税的征管特点有利于集团内部实行专业化管理，企业可结合“营改增”后管理特点和需求，提前研究专业化分工，在不增加集团整体税负的基础上，达到简化税务管理、提高管理效率、降低税收成本以及规避税务风险的目的 具体做法： （1）成立专业的设备租赁公司，解决取票问题 （2）成立专业的混凝土、预制构件等生产单位，避免混业经营 应对方案 第六十三页，共七十二页。 税收筹划（试点后） 管理措施： 1.存量物资尽量用于存量项目 2.合理确定关联交易价格，实现税收利益最大化 3.利用融资租赁方式，解决利息支出进项抵扣 4.合理选择老设备租赁的计税方法 5拆分预制构件和钢结构业务，区分分包与采购 6.充分利用和享受税收优惠 应对方案 第六十四页，共七十二页。 第十三章 其他 第六十五页，共七十二页。 工作要求 （1）政策出台前：财政部和国家税务总局正式发布建筑业“营改增”政策之前时间，也可理解为手册下发的即日起。 （2）政策出台时：财政部和国家税务总局正式发布建筑业“营改增”政策的时间。 （3）政策实施时：财政部和国家税务总局正式发布建筑业“营改增”政策中规定建筑业开始实行“营改增”的时间。 （4）政策实施后（短期）：建筑业开始实施“营改增”后，半年到一年的时间。 （5）政策实施后（长期）：建筑业开始实施“营改增”后，一年之后的时间。 （1） （2） （3） （4） （5） 时间点： 工作要求： 根据管理手册要求，牵头部门主导营改增工作任务，配合部门负责协助主导部门分布有序开展管理工作。 第六十六页，共七十二页。 下一步工作建议 序号 牵头部门 工作内容 配合部门 1 企业规划部门 梳理分、子公司资质情况 根据营改增税收政策，修订资质管理办法 调整工程项目的业务组织模式 优化企业的组织架构 审批组建税务处 财务、预算考核、市场开发、投资管理、法律事务等 2 人力资源部门 根据营改增实施管理工作需要，配置专职税务人员、专用发票管理人员等 开展上岗培训等工作 财务 3 经营开发部门 协助法律部门修订承包合同模板，并负责修订经营开发相关管理办法 负责业主身份梳理和业主信息管理 负责承包合同报价测算，按“价税分离”原则调整工程报价，确定承包合同的谈判价格区间 根据业主类型制定不同的