内部审计之风险评估概述.pptVIP

注册会计师在对被审计单位整体层面的风险评估过程进行了解和评估时，考虑的主要因素包括： 1、被审计单位是否已建立和沟通其整体目标，并辅以具体策略和业务流程和层面的计划　　2、被审计单位是否已建立风险评估过程，包括识别风险，估计风险的重大性，评估风险发生的可能性，以及确定需要采取的措施　　3、被审计单位是否已建立某种机制，来预计、识别和应对可能会被审计单位产生重大的普遍影响的变化　　4、会计部门是否建立了某种流程来识别相关部门发布的会计准则等的重大变化　　5、当被审计单位业务操作发生变化影响交易记录的流程时，是否存在沟通渠道来通知会计部门　　6、风险管理部门是否建立了某种流程来识别经营环境发生的重大变化 第三十页，共六十六页。 （六）组织结构及职权与责任的分配（七）人力资源政策与实务控制环境本身并不能防止或发现并纠正各类交易、账户余额、列报认定层次的重大错报，注册会计师在评估重大错报风险时，应当将控制环境连同其他内部控制要素产生的影响一并考虑。 第三十一页，共六十六页。 七、被审计单位的风险评估过程 (一)可能产生风险的事项和情形（1）监管及经营环境的变化；（2）新员工的加入；（3）新信息系统的使用或对原系统进行升级；（4）业务快速发展；（5）新技术；（6）新生产型号、产品和业务活动；（