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解析事业单位结转结余的核算过程 解析事业单位结转结余的核算过程 财政补助结转的核算 事业单位设置“财政补助结转”科目，核算滚存的财政补助结 转资金。该科目下设置“根本支出结转”、“工程支出结转”两个 明细科目。 ①会计期末，事业单位应当将财政补助收入和对应的财政补 支出结转入“财政补助结转”科目。 ②年末，完成上述财政补助收支结转后，应当对财政补助各明 细工程执行情况进行分析，按照有关规定将符合财政补助结余性质 的工程余额转入财政补助结余，借记或贷记“财政补助结转--工程 支出结转”科目，贷记或借记“财政补助结余”科目。 ③按规定上缴财政补助结转资金或注销财政补助结转额度的， 按照实际上缴资金数额或注销的资金额度数额，借记“财政补助结 转”科目，贷记“财政应返还额度”、“零余额账户用款额度”、 “银行存款”等科目。取得主管部门归集调入财政补助结转资金或 额度的，做相反会计分录。 非财政补助结转的核算 期末，事业单位应当将除财政补助收支以外的各专项资金收支 结转入“非财政补助结转”科目。 年末，完成非财政补助专项资金结转后，应当对非财政补助专 项结转资金各工程情况进行分析，将已完成工程的工程剩余资金区 分以下情况处理