竣工决算培训.pptx

建设项目正式竣工决算管理 单位：内审部 目录 2 竣工决算审计申请要求 竣工决算整体流程介绍 竣工决算目前的问题 竣工决算整体流程介绍 建设项目竣工决算整体流程： 建设项目竣工决算审计范围 建设项目竣工决算依据 《中国移动固定资产投资项目财务管理办法》 《中国移动建设项目审计管理办法》 《总部投资建设项目审计管理办法》 《中国移动通信集团四川有限公司建设项目审计管理规范》 总部及各公司原则上应对所有建设项目开展竣工决算审计 流程中关键时间点控制 工程建设部门在建设项目正式验收前10个工作日内，与财务部门汇总完成正式竣工决算编制，作为终验内容 竣工决算审计申请应在正式竣工验收合格后28日内向相应内部审计机构提交 具备竣工决算审计的条件 正式竣工验收合格，且能提供结算审计全部资料以及固定资产投资计划和资金拨付文件、工程相关的各类证照、工程管理文件、工程物资管理文件、正式竣工决算资料、会计核算资料、资产交付资料等全部竣工决算审计所需资料 竣工决算审计 竣工决算审计流程中各部门的职责 《中国移动建设项目审计管理办法》中对建设项目审计各部门职责明确如下： 建设项目审计由内部审计机构负责组织实施，原则上遵循“谁投资，谁组织审计”，即总部内审部负责组织总部投资的建设项目审计工作，各公司内部审计机构负责组织各公司投资的建设项目审计工作。 各责任部门具体职责为： （一）计划部门负责提供固定资产年度投资计划；负责提供固定资产投资制度规范及建设项目立项相关审批文件；负责对投资和立项管理相关审计发现问题进行核实和确认，并组织实施相应整改工作。 （二）工程建设部门负责组织对工程结算资料进行审查；负责按照相关规定要求及时提交审计申请；负责组织协调审计配合工作；负责提供工程建设管理制度规范；负责提供建设项目设计文件及批复文件、工程结算资料、竣工验收资料及批复文件等工程建设和工程管理相关资料，以及工程物资请购、领用、使用、退库、损毁报废等实物管理资料；负责对工程建设相关审计发现问题进行核实和确认，并组织实施相应整改工作。 （三）采购和物资管理部门负责提供采购和物资管理制度规范；负责提供工程物资和工程服务采购相关资料，以及工程物资接收、入库、出库、仓储等实物管理资料；负责对采购和物资管理相关审计发现问题进行核实和确认，并组织实施相应整改工作。 （四）财务部门负责提供建设项目财务管理制度规范及建设项目相关会计核算凭证；会同工程建设部门编制竣工决算报表；根据审计结果调整竣工决算；负责对工程财务管理相关审计发现问题进行核实和确认，并组织实施相应整改工作。 建设项目审计应由工程建设部门提交审计申请，内部审计机构也可根据审计工作需要直接立项开展审计 目录 2 竣工决算审计申请要求 竣工决算整体流程介绍 竣工决算目前的问题 竣工决算审计目前存在的问题 流程混乱 仅有送审流程无送审资料：目前有563个建设项目 项目管理人员未对竣工决算进行编制就直接送审，无财务签字盖章的正式竣工决算报表 资本开支不准确 项目管理人员未对竣工决算进行编制直接送审，导致部分费用未按竣工结算审计意见书调整：此类问题项目大概120个建设项目 送审的项目正式竣工决算表一和表二金额不等的 送审资料不完整 未按建设项目竣工决算审计申请表资料清单准备完整的送审资料：目前在事务所手上缺资料的有大概600个建设项目 系统间数据不同步 建设项目管理各系统间数据不同步，如开、完工时间与实际资产形成时间不符合集团公司完工达到预定可使用状态一个月内形成资产 OA中通过公文下发了审计意见书在建设项目管理系统中无法查到 目录 2 竣工决算审计申请要求 竣工决算整体流程介绍 竣工决算目前的问题 竣工决算审计申请流程必须正确 竣工决算审计申请资料必须完整 1 立项批复 2设计批复 3 固定资产投资计划（最后一批） 4工程概况说明 5签字盖章的合同清单 6合同文本 7 施工结算审计意见书和审计定案表、结算表 8施工、设计、监理等费用结算表 9 审计后的材料平衡表 10 运保费结算金额表 11 筹供材料费用结算金额表 12 初、终验报告 13剩余工程物资处理意见书 14其他该工程有情况说明的文件 15签字盖章的正式竣工决算报表 建设项目竣工决算审计申请表 谢 谢！