《增值税预缴税款表》填写说明.pdfVIP

附件6 《增值税预缴税款表》填写说明 一、本表适用于纳税人发生以下情形按规定在国税机关预缴 增值税时填写。 （一）纳税人（不含其他个人）跨县（市）提供建筑服务。 （二）房地产开发企业预售自行开发的房地产项目。 （三）纳税人（不含其他个人）出租与机构所在地不在同一 县（市）的不动产。 二、基础信息填写说明： （一）“税款所属时间”：指纳税人申报的增值税预缴税额的 所属时间，应填写具体的起止年、月、日。 （二）“纳税人识别号”：填写纳税人的税务登记证件号码； 纳税人为未办理过税务登记证的非企业性单位的，填写其组织机 构代码证号码。 （三）“纳税人名称”：填写纳税人名称全称。 （四）“是否适用一般计税方法”：该项目适用一般计税方法 的纳税人在该项目后的“□”中打“√”，适用简易计税方法的纳 税人在该项目后的“□”中打“×”。 （五）“项目编号”：由异地提供建筑服务的纳税人和房地产 开发企业填写《建筑工程施工许可证》上的编号，根据相关规定 不需要申请《建筑工程施工许可证》的建筑服务项目或不动产开 发项目，不需要填写。出租不动产业务无需填写。 （六）“项目名称”：填写建筑服务或者房地产项目的名称。 出租不动产业务不需要填写。 （七）“项目地址”：填写建筑服务项目、房地产项目或出租 不动产的具体地址。 三、具体栏次填表说明： （一）纳税人异地提供建筑服务 纳税人在“预征项目和栏次”部分的第 1栏“建筑服务”行 次填写相关信息： 1 ．第1列“销售额”：填写纳税人跨县（市）提供建筑服务 取得的全部价款和价外费用(含税)。 2 ．第2列“扣除金额”：填写跨县（市）提供建筑服务项目 按照规定准予从全部价款和价外费用中扣除的金额(含税)。 3 ．第3列“预征率”：填写跨县（市）提供建筑服务项目对 应的预征率或者征收率。 4 ．第4列“预征税额”：填写按照规定计算的应预缴税额。 （二）房地产开发企业预售自行开发的房地产项目 纳税人在“预征项目和栏次”部分的第 2栏“销售不动产” 行次填写相关信息： 1 ．第1 列“销售额”：填写本期收取的预收款（含税），包 括在取得预收款当月或主管国税机关确定的预缴期取得的全部 预收价款和价外费用。 2 ．第2列“扣除金额”：房地产开发企业不需填写。 3 ．第3列“预征率”：房地产开发企业预征率为3%。 4 ．第4列“预征税额”：填写按照规定计算的应预缴税额。 （三）纳税人出租不动产 纳税人在“预征项目和栏次”部分的第 3栏“出租不动产” 行次填写相关信息： 1 ．第1列“销售额”：填写纳税人出租不动产取得全部价款 和价外费用(含税) ； 2 ．第2列“扣除金额”无需填写； 3 ．第3列“预征率”：填写纳税人预缴增值税适用的预征率 或者征收率； 4 ．第4列“预征税额”：填写按照规定计算的应预缴税额。