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财务状况说明书 一、基本情况 合肥宏达有限责任公司是一家国有企业,是一般纳税人性质的单位,该厂主要 生产产品是:A 产品、 B 产品、 C 产品,法人代表刘伟。企业下设有两个基本生产车 间:一车间和二车间,管理和服务机构包括总经办、采购部、销售部、财务部以及仓 库。拥有员工 135 人,其中总经理办公室 6 人、采购部 4 人、销售部 10 人、财务部 3 人以及仓库 2 人,另外一车间有职工 50 人,二车间有职工 60 人。该厂的生产组织 为:一车间生产 A 产品,二车间生产 B 产品和C 产品,该厂的工艺过程是各种产品所 耗原材料均为开工时一次投入,单步骤大量生产各主要产品。 二、经营情况 1、2008 年 12 月份宏达有限责任公司生产 A 产品 100 箱,当月完工 50 箱,未 完工 50 箱;生产 B 产品 105 箱,当月完工 45 箱,未完工 60 箱,未完工的数量较大;生 产 C 产品,全部未完工。 2、2008 年 12 月份宏达有限责任公司先后销售 A、B 两种产品 300 箱,取得了 销售收入 90 万元。 2008 年 12 月份宏达有限责任公司接受了投资人 C 公司一台作 价 45000 元的 B 设备投资。同时对A 公司投资,将原值 6000 元的非生产用设备C 一套,对 A 公司投资协议作价 5000 元。 3、另将本企业临街自用的非生产用房屋转为投资性房地产 87375 元,出租给 合肥市腾飞商贸公司,月租 1400 元。 4、年终宏达公司开展财产清查活动,在财产清查过程中,发现木箱盘亏 4 个, 价值 80 元,盘盈丙材料 20 ㎏,做价 1000 元,经厂务会议研究决定,原材料包装物盘 盈盘亏转入管理费用,同时决定将“三江公司”逾期三年的欠款 10000 元作冲减 “坏帐准备”处理。 5、为扩大生产规模,宏达公司决定投资新建第三车间,为此向建设银行合肥市 绩溪路支行申请 100 万元贷款已在 2008 年 12 月 26 日办妥,贷款利息 6%,还款期 5 年。 三、财务指标分析 2008 年 12 月 31 日,宏达公司资产总额 7708243.01 元,负债 2901620.68 元, 所有者权益(净资产)4838072.33 元。 2008 年全年实现营业收入 4526900 元,发生营 业成本 1945175.03 元,实现营业利润 1293823.44 元,各项费用支出 3336802.96 元, 其中销售费用 338533.77 元,管理费用 867602.88 元,财务费用 19000 元,收到 G 公 司股票投资收益 98000 元,全年取得营业外收入 6000 元,发生营业外支出 22500 元, 年未实现利润总额 994967.58 元,按 25%所得税率计算全年所得税费用 298855.86 元,全年人均创利税 9166.50 元(1205477.04÷135),分配给投资人 D 公司利润 256664.10 元,按《公司法》规定提取法定盈余款 95060.78 元。 1、资产负债率: 资产负债率:(负债总额÷资产总 额)×100%=(2901620.68÷7708243.01)×100%=37.64% 资产负债率说明企业总额中 举债筹资的比例。从长期举债能力的角度看,资产负债率越高,其财务风险越大。同 时说明投资人运用了较少的自有资金,也从另一个侧面说明了企业使用了较大规 1 模的生产见多我。由于借款利息在税前支付,在投资报酬率高于借款利率的情 况下,举债经营对提高投资人收益是有益的。本企业的资产负债率不高于 50%,说明 企业有一定的偿还债务的能力,同时也说明企业对财务杠杆利用不够。 2、流动比率:(流动资产合计÷流动负债合 计)×100%=(4137217.79÷1096620.68)×100% =377.27% 指流动资产总额和流动负债总额之比。本企业流动比率偏高,说明企业流动资 产占用较多,会影响企业的资金使用效率和企业的筹资成本,进而影响企业的获利能 力。 3、速动比率:(速动资产合计÷流动负债合 计)×100%=(2548723.68÷1096620.68)×100% =232.42% 流动比率高的企业并不一定偿还短期债务的能力就很强,因为流动资产之中虽 然现金、有价证券、应收帐款变现能力很强,但是存货、待摊费用等也属于流动资 产的项目则变现时间较长,特别是存货很可能发生积压、滞销、残次、冷背等情况, 流动性较差。而速动比率则能避免这种情况发生,因为速动资产就是指流动资产中 容易变现的那部分资产。衡量企业偿还短期债务能力强弱,应该两者结合起来看。 本企业速动比率偏高