物流成本预测与决策概述.pptVIP

物流成本性态分析 按物流成本的性态特性，可将物流成本划分为变动成本、固定成本。 变动成本是指其发生总额随业务量的增减变化而近似成正比例增减变化的成本 ； 固定成本是指成本总额保持稳定，与业务量的变化无关的成本 ； 得出总成本 Y= a+bx 量本利分析法 第六十二页，共一百一十七页。 物流系统本量利分析 本量利分析（CVP分析）是成本-业务量-利润关系分析的简称。 指在对变动成本计算模式的基础上，以数学化模型与图形来揭示固定成本、变动成本、业务量、单价、营业额、利润等变量之间的内在规律性联系，为预测、决策和规划提供必要财务信息的一种定量分析方法。 第六十三页，共一百一十七页。 （一）本量利分析的基本模型 利润 = 营业收入-变动成本总额-固定成本总额 营业收入=单价×业务量 变动成本总额=单位变动成本×业务量 利润 = （单价-单位变动成本）×业务量-固定成本总额 单位变动成本 =单价-（利润+固定成本）/业务量 第六十四页，共一百一十七页。 （二）本.量.利分析法 是指在固定成本目标、销量目标、利润目标既定的前提下，对单位变动成本进行估算的方法。 利润=单位售价x销售量-单位变动成本x销售量-固定成本 目标单位变动成本=单位售价-（利润+固定成本）/预计销售量 第六十五页，共一百一十七页。 例3-5：某车间加工一种新产品投放市场，据分析，其单价不能高于同类成品的120%，即单价不能超过50元，预计加工该产品的固定性加工费全年为3000元。该产品的目标利润为20000元，预计销量为1150件，匡算该产品的目标单位变动成本。 目标单位变动成本=单位售价 －（利润+固定成本）/预计销售量 由上式，该产品的目标变动成本为： 50 －（20000+3000）/1150 = 30(元/件） 第六十六页，共一百一十七页。 典型应用：盈亏平衡分析 根据盈亏平衡点选择经济合理的产量、销量。 广泛运用于利润预测、目标成本控制、选择生产方 案、制定价格等决策问题。 1）成本结构： 固定成本：固定成本总额（不随产销量变化而变化。） 单位固定成本（与产销量变化呈反比。） 变动成本：变动成本总额（与产销量变化呈正比。） 单位变动成本（不随产销量变化而变化。） 第六十七页，共一百一十七页。 （1）本量利分析的基本模型 利润 = 营业收入-变动成本总额-固定成本总额 营业收入=单价×业务量 变动成本总额=单位变动成本×业务量 利润 = （单价-单位变动成本）×业务量-固定成本总额 业务量=（利润+固定成本）/ （单价-单位变动成本） 单位变动成本 =单价-（利润+固定成本）/业务量 第六十八页，共一百一十七页。 （2）盈亏平衡分析 物流系统的本量利分析包括盈亏平衡分析和盈利条件下的本量利分析 。 盈亏平衡分析就是根据成本、营业收入、利润等因素之间的函数关系，预测企业或物流系统在怎样的情况下可以达到不盈不亏的状态； 保本点 盈利条件下的本量利分析主要考虑在特定利润要求情况下应达到的业务量，以及在一定业务量情况下企业或物流系统的利润以及安全边际情况 。 保利点 第六十九页，共一百一十七页。 本量利分析示意图 单位产品成本 保本点 生产经营规模（业务量） 总成本 变动成本 固定成本 成本 收入 总收入 保利点 亏损 平衡点 盈利 Y2 = vQ + F Y1 = pQ 总收入=总成本 第七十页，共一百一十七页。 利润、产量用基本公式来表示： π = Y - C = （ p - v ） Q – F Q = （ π+ F） / （ p - v ） π: 盈利 Y：总收益 C：总成本 Q:产量 p：单价 v：单位变动成本 F：固定成本 第七十一页，共一百一十七页。 1. 计算保本点业务量和营业收入 利润：π = 0，即 Y = C 产量： Q *= F / （ p - v ） 总收益：Y=pQ* π: 盈利 Y：总收益 C：总成本 Q:产量 p：单价 v：单位变动成本 F：固定成本 第七十二页，共一百一十七页。 如果考虑所得税因素： 如果考虑所得税因素，需要确定实现目标净利润条件下的业务量和营业收入，则上述公式可以演变为： 保本点业务量= （利润+固定成本） 单价* （1-营业税率）-单位变动成本 保本点营业收入= 单价* 保本点业务量 第七十三页，共一百一十七页。 例题3-6 P57 第