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红河州博物馆内部控制制度 为了严格财务管理、严肃财经纪律，加强和规范单位内部财务控制，提高内部财务管理水平和风险防范能力，根据《中华人民共和国会计法》、《中华人民共和国预算法》和其他有关法律法规，制定本制度。 第一条 从事财务管理的人员应遵纪守法、敬业爱岗、依法办事、保守秘密、搞好服务，具有良好的职业道德。 第二条 财务人员的思想品德和业务素质进行全面严格考察，未取得《会计从业资格证》的人员，原则上不得从事会计和出纳岗位工作。 第三条 单位领导人的直系亲属不得担任本单位会计和出纳人员。单位负责人的直系亲属不得在本单位会计机构中担任出纳人员。 第四条 单位内部具体管理资金账户的机构应分别设立会计、出纳、并明确岗位责任制。 第五条 会计、出纳业务应相互制约。出纳人员办理资金账户的收付款业务，必须由会计人员制单，按职能和权限报经相关领导签字同意后方可办理。未经领导批准，不得擅自调整、调度银行账户资金，也不得将未经单位主管领导签字批准的付款票据留存抵库，无拨款依据不得拨付资金。 第六条 单位银行账户的开设,必须有市人民政府或财政部门要求开设银行账户的文件。银行预留印鉴应为本单位财务专用章、本单位会计名章、出纳人员名章。不得以个人名义将公款办理定存或其他形式存款。 第七条 单位应当建立健全货币资金管理岗位责任制，合理设置岗位，不得由一人办理货币资金业务的全过程，确保不相容岗位相互分离和定期轮岗规定落实到位。 （一）担任出纳的人员应当具备会计从业资格。出纳不得兼任稽核、票据管理、会计档案保管和收入、支出、债权、债务账目的登记和对账工作。 （二）单位实行印鉴与票据(支票)分管制度。设立印鉴保管登记簿，银行预留印鉴分别由不同人员保管，由保管人员签名登记。分管印鉴或票据(支票)的财务人员外出时，应将印鉴或票据(支票)移交给单位领导指定的人员暂时分管，严禁印鉴和票据(支票)由同一人保管。 （三）出纳登记财务收支业务的出纳账，应单独设立现金和银行存款日记账，并采用三栏式的定本式账页，严格实行一年一本出纳账。不得用银行对账单代替日记账，也不得按会计账簿上的现金、银行存款科目发生额抄录，必须根据每日发生的会计凭证逐笔登记，每日结出余额。 出纳账簿由封面、扉页、账页组成。启用表应注明启用日期、账簿页数、记账人员和会计机构负责人、会计人员姓名，并加盖出纳员名章和单位公章。 （四）出纳员登记出纳账簿，要将会计凭证日期、编号、摘要、金额及其他有关资料一一记入账内，做到数字准确，字迹工整，摘要清楚，登记及时。登记完毕，要在记账凭证上签名或盖章。 （五）现金日记账和银行存款日记账，每一账页的第一行写“承前页”；每一页的最后一行写“过次页”。每月登记完后，要在下行写“本月合计”，在“本月合计”下行写“本年累计”。现金日记账和银行存款日记账必须逐日结出余额，没有余额的在“借”或“贷”栏内写“平”字，并在余额栏内标“——Q——”表示。 （六）按规定应当由有关负责人签字或盖章的经济业务与事项，必须严格履行签字或盖章手续，使用财务专用章必须履行相关的审批手续并进行登记。 第八条 单位应当加强货币资金的核查控制。指定不办理货币资金业务的会计人员不定期抽查盘点库存现金，抽查银行对账单、银行日记账及银行存款余额调节表，核对是否账实相符、账账相符。对调节不符、可能存在重大问题的未达账项应当及时向单位负责人报告。 第九条 单位内部应当定期和不定期检查、评价货币资金管理的薄弱环节，如发现问题，应当及时整改。重点关注：货币资金业务相关岗位设置情况；是否存在违反《现金管理暂行条例》的情形；是否存在违规开立、变更、撤销银行账户的情形以及其他违反《人民币银行结算账户管理办法》、《支付结算办法》的情形；对以前检查中发现的违规情况，是否及时进行整改；与货币资金管理相关的其他情形。 第十条 单位应设立支票和其他票据领用簿，购买支票或其他票据，按编号登记；领用支票或其他票据，应由领用人在领用簿上签名。对作废支票应及时收回，并在支票领用簿上准确登记作废支票的号码。 第十一条 出纳人员按复核无误的收付记账凭证、原始凭证及凭证所列金额收付现金时，应在凭证上加盖“收讫”、“付讫”戳记。出纳人员付款时，报销人或收款人必须在付款凭证、支票存根及有关凭证上签字。 第十二条 出纳人员应经常对库存现金进行清查盘点。单位负责人、会计主管人员每月应对出纳人员保管的现金、和日记账进行抽查，并有文字记录。每月终了，会计人员和出纳人员必须共同核对会计账簿与出纳账簿的银行存款和现金账目，共同清点现金实物量，编制报表，经单位负责人员签字认可后，将签字月报表装订备查。对盘亏或盘盈的货币资金要查明原因，按规定进行处理。如发现异常，应及时向本单位领导报告。 第十三条