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2 经营目标和计划要落实战略性KPI指标和改进KPI指标 在企业绩效管理体系中，明确企业的经营管理目标与计划是实施绩效改进与绩效考核的基础，因为只有高质量的计划才是绩效管理监控更加有效，绩效考核的依据和标准更加公正公平。 如何做好经营管理目标和计划，首先，年度计划要反映企业中期战略规划（战略性KPI 指标）的要求，要落实战略达成的成功关键因素的改善措施，计划工作必须始终在战略规划的引领中进行，企业年度经营目标与计划必须始终瞄准企业阶段性战略性目标。如图7－10所示。 战略目标 定期经营检讨 确定CSF／KPI指标 需解决的问题与“短板“ 确定经营管理目标与计划 形成绩产管理与考核的依据 战略规划 绩效监控 考核结果用于 分配和激励 经营管理目 标与计划 绩效考核 图7－10 经营管理目标与计划环节的运作模式 第一百五十九页，共二百四十九页。 企业经营目标与计划中还必须反映看度经营检讨中发现的重大问题与短板的解决方案，提出改进KPI指标。这是企业持续绩效改进的前提。企业经营检讨可按图7－11所示人力资源开发与利用效益评价系统模型进行。 （1）绩效评价一般是从战略目标和计划的达成情况开始，首先检讨财务目标的达成情况，财务目标达成的好坏往往是由非财务目标达成状况引 起的，而非财务目标达成状况又是由组织运行状况引起的，组织运行效率的高低受制于企业的人力资源状况。 （2）企业的绩效改进计划一般都要从改善人力资源状况入手，通过提高员工的任职能力，调动员工的创造性，积极性，达到改善组织运行效率，提高企业经营绩效的目的。 素质要求 行为能力 行为方式 组织结构 业务运作流程 业务运作模式 非财务目标 财务目标 员工任职资格要求 组织目标 战略目标 ＊动机 ＊个性 ＊兴趣 ＊知识 ＊技能 ＊经验 ＊工作活动 ＊工作规范 ＊工作质量 ＊客户 ＊内部经营 ＊学习与成长 ＊收入 ＊利润 ＊成本 绩效改进计划 绩效评价 职业化行为能力评价 绩效评价 图7－11 人力资源开发与利用效益评价系统与经营检讨 第一百六十页，共二百四十九页。 绩效改进的重点与绩效改进KPI指标分解 经过经营检讨，企业必须从发现的问题与“短板“中分辨出重要事项或问题，找出形成问题或“短板“的根源和解决问题的关键因素。在此基础上，形成解决问题的行动方案，并纳入下一期经营目标和计划中去。 在进行问题分析时，找出解决问题的成功关键因素，明确影响成功关键因素变化或改善的KPI指标有哪些，这些成功因素与哪些部门或团队有关，哪些KPI指标能反映这些部门在改善成功关键因素中的作用（见表7－2）。通过对这些部门KPI指标的监控，促进这些部KPI指标的完成，从而达到解决问题，改进企业绩效的目的。 表7－2 问题分析表 策略重点与成功 关键 KPI指标 部门 KPI指标 部门 KPI指标 部门 提高经营安全度 ＊资产负债比率 ＊速动比率 财务部 ＊货款回收率 ＊成品周转率 市场部 ＊原料周转率 ＊备品周转率 ＊在制品周转率 生产部 降低产品成本管理 ＊采购价格指数 采购 ＊生产效率 ＊原料耗损率 ＊设备利用率 生产部 ＊设计损失率 技术部 加强质量管理 ＊交货一次合格率 采购 ＊成品一次合格率 生产部 ＊设计错误再发生率 技术部 扩大市场份额 ＊销售增长率 ＊市场占有率 ＊品牌认识度 市场部 提高客户服务水平 ＊投诉处理率 ＊客户回访率 ＊客户档案完整率 市场部 ＊内部服务满意度 各部门 第一百六十一页，共二百四十九页。 经营检讨与绩效改进责任矩阵 企业经过经营检讨，一旦明确了影响经营绩效的问题与“短板“后，就应立即提出绩效改进计划。绩效改进计划可通过绩效改进责任矩阵的方式进行，如表7－3所示。 表7－3 绩效改进责任矩阵 过程说明 过程负责人 绩效衡量指标与改进计划 目标 当前状况 根本原因 行动 进展更新时间 财务指标 目标 当前状况 非财务指标 制造 单位制造成本 固定成本 ＆10.00 ＆14.74 资产可利用率 设备损坏数量／天 85％ 3 63％ 8 在欧洲缺乏标准的维修操作 采用全欧洲维修技巧方面的“最佳实践“ × ×／ × × ／× × 维修成本 ＆2.00 ＆4.01 资产利用率维修时间表的可靠度 90％ 95％ 69％ 45％ 在欧洲缺乏标准的维修操作 采用全欧洲维修技巧方面的“最佳实践“ 变动成本 ＆25.00 ＆28.70 过程利用率 核心成本百分比 员工生产率 80％ 80％ 90％ 75％ 60％ 7