银行审计业务管理办法.doc

PAGE PAGE 1 *东银行审计业务管理办法 第一章 总则 第一条 为加强*东银行（以下简称“本行”）内部审计监督，规范审计业务管理，明确审计业务范围，根据银监会《银行业金融机构内部审计指引》、《审计署关于内部审计工作的规定》《*东银行内部审计章程》（以下简称《审计章程》）、《中共*东银行委员会审计委员会工作规则》等有关制度，制定本办法。 第二条 本办法所称审计业务，是本行审计部门以风险为导向，对全行经营管理、经营行为和经营绩效，以及其他经济活动进行审计监督和评价的活动。 第三条 本办法是审计部门开展各项审计业务应遵循的基本规范和总体要求，旨在规范审计业务，防范审计风险，保证审计业务质量，提高审计业务效率。 第四条 审计部门开展审计业务应坚持“独立客观、风险导向、注重效益”的原则。 （一）独立客观。开展审计业务应独立于被审计单位，不受本行其他部门和个人干涉，审计发现和审计结论实事求是，客观公证。 （二）风险导向。开展审计业务应充分借鉴各项监督成果，在风险评估的基础上确定审计对象，以揭示风险并提出化解风险的措施和建议为出发点，合理安排审计对象和频率。 （三）注重效益。开展审计业务应以促进被审计单位改善管理、增加效益为目的，提升审计价值；采用系统化和规范化的审计方法，改进审计技术，促进成果共享，降低审计成本。 第五条 本办法所指审计部门是指总行审计部以及各分支机构内设审计部门或承担内部审计职能的部门。办方法适用于全行审计部门开展的各类审计业务。 第二章 审计对象和依据 第六条 审计部门开展审计业务的对象为本行各级机构，以及其他依照《审计章程》和有关制度应接受审计的部门和个人。 第七条 审计部门开展审计业务，应按照《审计章程》要求涵盖本行经营管理、经营行为和经营绩效的全过程。 第八条 审计部门开展审计业务的主要依据包括： （一）国家法律法规、金融方针政策、宏观调控政策。 （二）外部监管规章、政策和制度。 （三）本行公司章程、审计章程和各项规章制度。 （四）本行业务发展规划、经营方针、经营计划、经营目标。 （五）其他审计依据。 第三章 审计方式和方法 第九条 审计部门开展审计业务可采取以下方式:现场审计与非现场审计、定期审计与不定期审计、预告审计与突击审计、全面审计与专项审计以及审计调查等。（参考审计署内部审计工作规定） 第十条 审计部门开展审计业务常用的审计方法主要有顺查法、逆查法、详查法、抽查法等；审计技术一般包括检查、监盘、观察、查询、函证、计算和分析性复核等；审计取证可辅以访谈、录音、录像、拍照或复印等手段。 第十一条 审计部门应根据审计业务的重要程度、难易程度，及被审计单位的风险管控水平、业务经营特点选择适当的审计方式和方法。上述审计方式、方法可以交叉或并列使用。 第十二条 审计部门在开展审计业务时，应充分利用计算机辅助审计技术，进行非现场审计分析，帮助确定审计重点和范围，提高审计质量和效率。 第四章 审计业务一般规定 第十三条 审计部门应根据围绕总行党委重大决策开展审计工作，要根据董事会战略目标、中长期审计发展规划，结合本行风险管理要求、内控管理的薄弱环节等制定审计业务计划并组织实施。 第十四条 审计部门开展审计业务，应结合不同类别审计业务的特点，围绕其业务经营的风险性、效益性、真实性和合规性等进行审计，并对其内部控制的健全性、合理性和有效性进行评价，提出改进经营管理的意见和建议。 第十五条 审计部门应就审计项目管理、审计问题整改制定专门的制定管理制度，就授信业务、同业业务、理财业务、反洗钱业务在内的各类业务和管理活动内部审计制定详细的审计实施细则，并应严格按照各项管理制度以及相应实施细则开展内部审计工作，落实各环节质量控制措施。 第十六条 审计部门开展审计业务，应在风险评估的基础上确定审计业务范围和频率，确保审计频率和程度与其业务性质、复杂程度、风险状况和管理水平相一致。对新开发的产品和新开办的业务，可适当扩大审计范围或增加审计频率。 第十七条 审计部门开展审计业务，应确定审计重要性水平，评估审计事项的风险状况，并根据风险状况实施相应审计程序，促使审计风险控制在可接受范围内。 第十八条 审计部门开展审计业务，应合理选取审计样本，并可根据审计业务开展情况不断调整样本量, 确保抽样结果具有较高的置信度和可操作性。 第十九条 审计人员在实施审计业务时，应根据不同审计事项采取适当的审计取证方法，确保审计证据充分可靠并与审计事项紧密相关。 第二十条 审计部门开展审计业务，应对被审计单位可能出现舞弊、差错或管理漏洞等重大风险事项保持警惕和关注，做好与被审计单位的沟通工作，出现重大分歧应妥善处理。 第二十一条 审计部门完成审计事项后，应撰写审计项目报告，并按规定的路径、方式和时间向董事会及其审计委员会、监事会和高