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股份制有限公司全面预算管理控制程序 一、业务目标 1.确保预算编制符合公司发展战略和目标的要求。 2.制定合理、科学的预算目标。为公司绩效考核提供制度依据。 3.规范预算的编制、执行和考核过程，保证预算的刚性，避免预算流于形式。 4.确保预算编制工作和程序符合国家相关法律、法规和公司相关规章制度的要求。 二、业务风险 1.预算指标选取不当，可能导致公司偏离发展战略和目标。 2.缺乏预算或预算编制不完整、不健全，预算缺乏刚性、执行不力、考核不严、预算分析不正确、预算管理流于形式可能导致企业经营缺乏约束、盲目经营、经营效率低下或资产遭受损失。 3.预算目标不合理、编制不科学、预算下达不及时或预算指标分解与业绩考核体系不匹配，可能导致预算执行不力或预算执行与考核无据可查。 4.缺乏严格的预算授权审批制度或超越授权审批，可能导致预算执行随意，预算目标难以实现。 三、业务范围 该业务流程主要描述与预算编制管理相关的业务流程，全面预算由经营预算、资本预算、筹资预算和财务预算构成。 四、业务流程描述 1.预算编制的依据 1.1.预算编制需要依据国家有关产业经济政策、法律法规、财政税收政策、国家有关标准和行业标准、市场环境及公司发展规划和战略目标，企业及同行业历史时期的经营数据等进行编制。 1.2.正确处理战略目标的长期性和短期性、理想性和现实性、严肃性和灵活性的关系。 1.3.充分了解