会计岗位测试试题.docx

PAGE PAGE 1 / 3 会计岗位测试试题（一） 一．选择题（单选和多选） 1.企业上交上月增值税时，应借记“应交税金”科目中的下列明细账：（）。A.未交增值税 B.已交税金 C.应交增值税（已交税金）D.应交增值税（上交上月增值税） 2.计算企业所得税应纳税所得额时允许扣除的项目有（）。 A.通过税法指定机构向农村义务教育的捐赠支出 经主管税务机关审核批准的企业对外投资的支出 实际发生的坏账损失超过税法规定提取的坏账准备的部分 通过税法指定机构向公益性图书馆的捐赠支出不超过其年应纳税所得额10％的部分 3.下列各项中，不属于企业所得税工资、薪金支出范围的有（）。A.为雇员年终加薪的支出 B.为离休雇员提供待遇的支出 C.为雇员交纳社会保险的支出 D.为雇员提供的劳动保护费支出二、计算分录题 1. B 企业为增值税一般纳税企业，2004 年 3 月 1 日“应交税金——未交增值税”账户有贷方余额 10000 元，2004 年 3 月，该企业发生的有关业务如下（全部款项均通过银行存款收支）： 购进免税农产品已作为原材料入库，价款（不含税）20000 元，增值税扣除率 10%，款已付。 接受 A 企业作为资本投入的材料一批，并由此享有本企业 3 月初所有者权益（3000 万元）的 1%.双方确认其价值 280000 元；该材料适用 17%的增值税税率，计税价格为 300000 元，已获取相应的增值税发票。 本月大修理工程领用库存商品一批。该批库存商品成本 5000 元，按计税价格 6000 元计算的增值税为 1020 元。 以库存商品向股东支付股利。该批库存商品成本 1000000 元，按计税价格 1200000 元计算的增值税为 204000 元。 月末原材料盘亏 1000 元，转出增值税 170 元；经查明属于非常损失。 本月交纳上月、本月的增值税分别为 10000 元和 160000 元。要求： 根据上述资料编制会计分录（“应交税金”科目须列出三级明细科目）； 计算本月应交的增值税额； 计算月末应交未交或多交的增值税额并予结转； 指明“应交税金”账户在 2004 年 4 月初的余额。 2.ABC 公司为一般增值税纳税人，2003 年 9 月份发生了下列支出业务： 本月经批准结转待处理材料变质损失 3000 元及相应的增税进项税额，定额内损耗 400 元，增值税税率为 17％。 购买长期债券支付有关手续费用 2000 元； 销售产品给予客户商业折扣 500 元，现金折扣 400 元； 支付业务招待费用 5000 元，其中销售部门 3500 元，管理部门 1500 元；（5）支付在职职工医药费 2600 元，退休人员医药费 3300 元； 支付审计咨询费 19000 元； 支付广告费 76000 元和专设销售部门差旅费 2100 元，办公费 1300 元；（8）经批准结转固定资产盘亏损失 5800 元； 应缴纳房产税 2000 元，印花税 1200 元，销售应税销售品的销售税 24000 元，转让无形资产使用权应交营业税 900 元； 短期借款利息支出 4500 元； 计提存货跌价准备 5000 元，短期投资跌价准备 3200 元，固定资产减值准备 25000 元。 要求：根据以上业务确定各项支出应计入哪些损益类科目，并计算各会计科目的发生额。