财务管理教材通用课件.pptVIP

第五节 流动负债管理 二、短期借款 企业 银行 1.定义 企业为了满足生产经营活动对资金的临时需要而向银行或者其他金融机构借入的偿还期一年以内的各种借款。 2.分类 （1）偿还方式的不同，一次性偿还借款 分期偿还借款 （2）按利息支付方式的不同， 收款法 贴现法 加息法 第五节 流动负债管理 （3）按有无担保，分为抵押借款和信用借款等。 抵押借款又称担保借款，是指有一定的保证人做保证或利用一定的财产抵押或质押而取得的借款。 信用借款又称无担保借款。这种信用借款一般都带有一些信用条件。 条件 信贷限额 周转信贷协议 补偿性余额 第五节 流动负债管理 1.信贷额度 信贷额度是指银行与企业之间商定，在未来一定时间内，银行可向企业提供无担保贷款的最高限额。 2.周转信贷协议 周转信贷协议是银行具有法律义务地承担提供不超过某一最高限额的贷款协议。企业享受周转信贷协议，通常要求就贷款额度的未使用部分付给银行一笔承诺费。 3.补偿性余额 补偿性余额是银行要求借款企业在银行中保持按贷款限额或实际借用额一定百分比（一般为10%～20%）的最低存款余额。 第五节 流动