财会号《增值税会计处理规定》解读PPT课件.pptVIP

名称及列报变化 不再统一列报在“应交税金”项目 分情况，分别列报在 “流动资产” “其他流动资产” ”其他非流动资产“ “流动负债” “应交税金” “其他流动负债“ ”其他非流动负债“ 学习——账务处理要点 购买 销售 差额 增加了当月未认证的可抵扣增值税账务处理， 先记入”待认证抵扣进项税额“ 认证后再记入”进项税额“ 退货的处理， 根据税法规定，明确了两种情况的处理。 采购 采购 （不得抵扣，争议） 采购等业务进项税额不得抵扣的账务处理。一般纳税人购进货物、加工修理修配劳务、服务、无形资产或不动产，用于简易计税方法计税项目、免征增值税项目、集体福利或个人消费等，其进项税额按照现行增值税制度规定不得从销项税额中抵扣的，取得增值税专用发票时，应借记相关成本费用或资产科目，借记“应交税费——待认证进项税额”科目，贷记“银行存款”、“应付账款”等科目，经税务机关认证后，应借记相关成本费用或资产科目，贷记“应交税费——应交增值税（进项税额转出）”科目。 计不计 ”进项税额“？ 容易误解！ 会计准则：购入的不能抵扣进项税额应计入成本 涉及跨期调整及后续计量 不需要的麻烦！ 考虑到了 待认证处理的一致性，忽