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名词解释 1.基本凭证 ：是银行根据有关原始凭证或业务事实自行编制作为记账依据， 通用性比较强， 具有统一的格式。 2.特定凭证 ：是银行根据某项业务的特殊需要而制定的具有专门格式和用途的凭证，专用 性比较强，这类凭证一般由银行统一印制发行，由单位、企业、客户填写，交给银行受理审 核并凭以记账。 3.科目日结单 ：科目日结单是控制明细核算的发生额、记账凭证张数和扎平当天账务的工 具，是对当天各科目借贷方发生额以及凭证张数的汇总记录。 4.实际利率法 ：就是指按照金融资产或金融负债的实际利率计算其摊余成本及隔期利息收 入或利息费用的方法。 5.存款的摊余成本 ：是指该金融负债的初始确认金额，减去以偿还的本金，加上或减去采 用实际利率法将该初始确认金额与到期日之间的差额进行摊销姓陈的累计摊销额。 6.正常贷款 ： 是指借款人能够履行合同，有充分把握按时、足额偿还本息。 7.关注贷款： 指尽管借款人目前有能力偿还本息， 但是存在一些对偿还产生不利影响的因素。 8.可疑贷款 ： 是指借款人无法足额偿还本息，即使执行抵押或担保也肯定造成一定损失。 9.应计贷款 ： 是指非应计贷款以外的贷款。 10.非应计贷款 ： 是指贷款本金或利息逾期 90 天没有收回的贷款。 11.银行汇票 ：是出票银行签发的， 尤其在见票时按照实际结算金额无条件支给收款人或者 持票人的票据。 12.商业汇票 ：是出票人签发的， 委托付款人在指定付款日期无条件支付确定金额给收款人 或持票人的票据。 13.托收承付 ：也称异地托收承付，是指收款人根据购销合同发货后，委托银行向异地付款 人收取款项，并由付款人向银行承认付款的结算方式。 14.外汇分账制 ：又称原币记账法或多种货币制， 是指经营外汇业务的商业银行， 采用原币 为计量单位，对每种货币单位的收付，各设置一套明细账和总账， 平时将所收到的外币，按 照不同原币，分别填制凭证、记载账目、编制报表的一种特殊方法。 15. 同城票据交换 ：是指同一城市 (或区域 ) 范围内，各商业银行之间将相互代收、代付 的票据，定时、定点集中相互交换并清算资金存欠的方法。 16.代理兑付证券业务 ：是指公司受客户委托， 对其发行的证券到期进行兑付的证券业务， 公司从客户收取代兑付证券的手续费， 代兑付证券业务完成， 与客户办理结算时确认手续费 收入。 17.联行往来 ：是指同一银行系统内有资金往来关系的各行处之间的互称。 18.存款准备金 ： 就是中央银行（中国人民银行）根据法律的规定，要求各商业银行 按一定的比例将吸收的存款存入在人民银行开设的准备金账户， 对商业银行利用存款 发放贷款的行为进行控制。 19 、存款准备金率 ：中央银行要求的存款准备金占其存款总额的比例就是存款准备 金率。 20. 再贴现 ： 是指商业银行以未到期的已贴现票据向中央银行办理的贴现。是商业银 行对票据债权的再转让。 21. 套汇 ： 是指不同币种间没有直接的汇价，或客户拥有的某种外汇与其支付所需要 的币种不一样时，可以要求商业银行套算兑换。 22. 应收代位追偿款 ：保险人承担赔偿金责任后， 依法从被保险人处取得的代位追偿 权，向第三人索赔而取得的财产。 23. 不完整报单 :也叫可转账报单，填写的不完整，有错误与附件不符，但能确定具 体内容。 24.再保险 :即保险的保险，也称分保。是一个保险人（再保险的分出人） ，分出一定保费给 另一个保险人（再保险的接受人） ，在保险接受人对在保险分出人由原保险合同引起的赔付 成本及相关费用进行补偿的保险业务。 25.再保险合同 ：再保险合同是分出公司和分入公司确定双方权利义务关系的协议， 又称分 保合同。 填空题 1.金融会计广泛地采用由单位或客户填写的比较规范的 原始凭证 代替 记账凭证 。