银行会计业务处理.ppt

银行会计;学习目标;（二）取得系统资料的保证。;二、会计科目的设置原则;三、会计科目的分类 ;资产类会计科目;负债类会计科目;损益类;第二节 记帐方法;（三）记账准则 是指以有借必有贷，借贷必相等作为记账规则。经济业务发生后根据它所涉及的资金增减闭会的内在联系，要以相等的金额记入至少一个账户的借方和另一个账户的贷方。以全面的、相互联系的、相互制约的反映监督经济业务的来龙去脉，即起点与终点。 （四）试算平衡 借贷记账法是根据复式记账的原理，按照“资产＝负债＋所有者权益”的平衡理论来检查和平衡账务的。;第三节 会计凭证;三、会计凭证的种类和基本内容 ;中国工商银行静安支行现金收入传票;2.广兴工厂从活期存款户提取现金1800元，填制现金付出传票。; 中国工商银行静安支行转帐借方传票 ; 中国工商银行静安支行转帐贷方传票 ; 龙门工厂因签发空头支票30000元给朝阳公司，遭受退票，现按票面金额的2％，支付给朝阳公司赔偿金600元，填制特种转帐借方传票和特种转帐贷方传票如下：;中国工商银行特种转帐贷方传票 ;（二）会计凭证的基本内容;（一）会计凭证的编制 正确编制会计凭证对确保会计核算的质量意义重大。因此，编制会计凭证时应注意以下几点要求： 1.不同业务应填制适应各业务种类的会计凭证。 2.填制凭证要求做到标准化、规范化、要素齐全、数字正确、字迹清晰、不错漏、不潦草、防止涂改。 3.除单联式凭证（如基本凭证）可以分别填制外，多联式专用凭证要一式数联套写，不得分张单填。 4.对外传递的会计凭证，单位名称应填写全称，出省、出县、（市）的凭证，应在单位全称前冠以省名、县（市）名。;（二）会计凭证的审核;1、按会计凭证的格式和适用范围划分，银行会计的凭证分为哪几种？其凭证名称是什么？;综合核算是以会计科目为基础，综合概括地反映银行资金增减变化总的情况，是考核计划和检查政策执行情况，以及分析研究指导银行工作的重要依据。综合核算有科目日结单、总帐和日计表组成。 ;1.科目日结单。;2.总帐。;3.日计表。;综合核算的基本核算程序是：每日营业终了，将纳入当天会计核算的传票分科目整理编制科目日结单，并据以扎平所有科目当天借、贷发生额， 然后，根据科目日结单登记科目总帐，结出总帐余额，最后，根据总帐编制出当天的日计表。;2.现金收入、付出日记簿的总数，应与现金科目总帐的借、贷方发生额核对相符；现金库存簿的库存数应与现金科目总帐的余额和实际库存现金核对相符。;第五节 会计报表;编制会计报表是为了全面反映银行业务财务活动情况，了解和研究存在的问题。因此，会计报表的种类及这内容的设置，应从实际出发，做到简明扼要适用，以保证其实效。;复习思考题;习题一：练习记账凭证的编制： 一资料： 1.瑞光商厦在活期存款户存入销货现金117800元已入库。存款账号为110273861272 2.居民王伟从账号为110273865421的活期存款户提取现金2500元。 3.安泰公司从账号为110273861273的活期存款户提取现金6000元。 4.安泰公司从账号为110273862618的定期存款4800元转存活期存款，账号为：110273861273。 5. 居民赵雪将账号为110273865423的活期12000存款元转存为定期存款，账号为110273862812。 ;户名或账号;户名或账号;户名或账号;户名或账号;中国工商银行特种转帐借方传票 ;;户名或账号;（借）存放中央银行款项 （贷）现金;;;习题二：练习会计账簿的登记 一、资料 工商银行长庆支行有关资料如下： （一）2月28日各总账账户余额如下：;（二）2月28日有关明细账户余额如下：;二、要求： 1、根据资料（一）开设现金库存簿；根据资料（二）开设有关的活期存款（用甲种账格式）、活期储蓄存款（用乙种账格式）和短期贷款（用丁种账格式）明细账户；根据资料（一）、资料（三）开设总账账户，其中：活期存款、活期储蓄存款和短期贷款账户用教材格式，其他可用T型格式。 2、根据上题编制的现金传票分别登记现金收入日记簿和现金付出日记簿，并根据其结果登记现金库存簿。 3、根据上题编制的记账凭证登记活期存款、活期储蓄存款和短期贷款明细账。 4、根据上题编制的记账凭证编制科目日结单。 5、根据科目日结单登记总账。 6、根据总账的余额编制日计表。;现金收入日记簿;现金库存簿; 活期存款; 活期储蓄存款; 短 期 贷 款;科目日结单;科目日结单;账户名称：活期存款;账户名称：活期储蓄存款;账户名称：短期贷款;日计表;账户名称：活