现代公司理财思路.ppt

信用期间——企业给客户规定的最长付 款时间。 现金折扣——企业为促使客户及时付 款，而给予的价格优惠。 2/10——1/30——n/60 第九十五页，共一百三十五页。 1，现金收支在企业财务中的作用 （1）现金收支状况决定和影响企业资金 周转状况。 企业资金周转都是从现金支出开始 的。现金支出的方向对不对，好不好，直接 决定资金周转的好坏。 第六十三页，共一百三十五页。 （2）现金收支状况决定和影响企业成本费 用的高低。 企业的成本费用，追根寻源都是从现 金支出开始的。 现金收支如同企业资金的总枢纽，总 节门。 第六十四页，共一百三十五页。 2 ， 现金收支预算管理的基本原则 (1) 收支两条线原则 所谓收支两条线是指收入一条线，支出一条线，两条线要分开。 企业各部门，各单位凡是有现金收入 的，必须回到企业财务部门，任何单位不得 截留现金收入；企业各部门，各单位凡是有 现金支出的，必须按预算规定的项目，金 额，时间，由财务部门划拨支出。 第六十五页，共一百三十五页。 （2） 硬预算原则 硬预算是强调预算要硬，刚性要强，弹性要小。 企业全部现金收支必须全部纳入预算范围，预算一旦通过，任何人不得随意修改，包括总经理也不能随便修改。在预算执行过程中，没有预算不开支，杜绝一切超预算开支。 第六十六页，共一百三十五页。 3 ，月度现金收支预算制订和执行的程序 （1）企业各部门、各单位在制订生产经营 计划和各项工作计划的同时，编制现金支出 预算，报到企业财务部门。 要按标准定额逐项核算编制，关键是细。 第六十七页，共一百三十五页。 （2）财务部门汇同销售部门，根据销售计划 或销售预测，编制现金收入预算。 第六十八页，共一百三十五页。 （3）由总经理主持，财务部门牵头，各有关 方面的负责人参加，编制全公司的现金收支 预算方案。 总经理要明确支出原则、支出重点和 支出方向 第六十九页，共一百三十五页。 （4）现金收支预算方案，经总经理办公会讨 论通过，交由财务部门控制执行。 讨论通过预算的作用是两方面 第一，进一步综合平衡， 第二，赋予预算以法律效力。 第七十页，共一百三十五页。 （5）企业各部门、各单位凡是有现金支出 的，必须按照预算规定的项目、金额和时 间，由财务部门划拨执行，对没有列入预算 的项目，财务部门有权拒绝开支。 决裁制度，总经理在两种情况下签字： 第一，意外性支出 第二，资本性支出 第七十一页，共一百三十五页。 （6）计划期末对预算执行情况，进行检查考核，对超预算开支的要追究当事者责任 第七十二页，共一百三十五页。 预算不是方法，是一种习惯，改变小生 产的习惯适应现代企业管理的要求。 看管制流程圖 第七十三页，共一百三十五页。 第三讲  企业信用管理 第七十四页，共一百三十五页。 第一节 应收帐款及其成本 应收帐款是企业销售商品、提供劳务应收回而未收回的款项，是企业流动资产的重要组成部分，在某些企业中占到流动资产的30-40%左右，由于我国信用水平低，大量的应收帐款已经严重地影响了企业资金的周转。 第七十五页，共一百三十五页。 1、应收帐款产生的原因 应收帐款产生的原因赊销，也就是企业给客户提供了商业信用。 赊销的作用可以增加销售量、销售额，但是同时形成和增加了应收帐款。 第七十六页，共一百三十五页。 2、应收帐款对企业的影响 （1）造成资金沉淀 （2）影响资产变现能力 （3）影响企业短期偿债能力 （4）增加企业资本成本 （5）增加企业税收负担——增值税、营 业税预交。 第七十七页，共一百三十五页。 3、应收帐款成本 应收帐款成本主要有： （1）机会成本——因应收帐款占用资金 而失去的收益 第七十八页，共一百三十五页。 （2）管理成本——因对应收帐款进行管理而 产生的各项费用 调查费用 包括 信息费用 收款费用 第七十九页，共一百三十五页。 （3）坏帐损失成本——无法收回的应收帐款 给企业带来的损失。