行政事业单位内部控制风险点分析.docxVIP

国内的行政事业单位加大了改革的力度，通过建立内控体系，来增强单位风险的防控能力。内控机制的建设更多的是为了预防单位业务运行中存在的风险，优化梳理单位的运营活动流程，来增强内控风险能力。优化设计风险防控体系，使单位的各运营活动顺利的开展，优化配置单位的资源，使各项运营活动合规的开展。 一、行政事业单位内部控制的现状分析 行政事业单位要顺应改革的趋势，优化设计内控机制以及编制比较完善的内控制度，来增强单位的运营管控能力，提高单位的运营水平，并加强廉政风险的防控。在2012年，财政部颁布了行政事业单位内部控制规范，在2014年1月起推动实施，这就加快推动行政事业单位的内控建设。单位通过构建内控体系，来增强单位的运营能力，同时单位还可以凭借内控体系，去增强对各运营活动的控制能力，控制运营活动中的风险，增强单位的风险防范能力。有些单位的内控体系建设比较晚，内控执行设计经验缺乏，在改革相对滞后的发展状态下，缺乏相应的内控制度，会使单位出现许多运营问题。近年，国家政府部门对于单位的内控建设比较重视，单位从梳理风险的角度去研究内控制度中的不足和漏洞，思考如何去规避风险，提高单位的运营水平。 二、行政事业单位内控的风险分析 （一）内控体系不完善 有些单位制定的内控机制比较晚，缺乏必要的实践经验，内控体系的建设处于探索的阶段。有些单位的组织架构设置不合理，控制机制不健全，在事业单位的公益活动服务运营方面存在许多漏洞。在一些公益性的事业单位内，由于单位的人员较少，组织分工不够明确，有些职工担任了许多工作的岗位，给员工带来较大工作压力，一人多岗的现象比较突出，会容易出现管理问题。有些单位未能够在内部设置不相容的岗位，例如有些会计和出纳由同一个人来兼任，这样就会增加了单位的财务风险。由于内控机制不完善，会使后期的内控执行存在操作困难，不切合实际的问题，这就增大了风险。 （二）缺乏内控的执行人才 在部分单位内缺乏专业人员，来编制内控方案，由于人员的欠缺会导致内部执行力的不足。内控体系的建设是一个比较专业的系统工程，需要由专业人员来操作，但是有些单位内部的内控方案的编制人员专业能力不强，人员欠缺，无法去了解各运营活动的细节环节，致使制定出来的内控制度残缺不全，无法符合运营工作的需要。單位规模的扩增，运营领域逐步增多，这时就带来了较大的运营风险，而且风险的种类较多，就增加了风险管控难度。但是现有的内控人员专业性不强，从而导致风险扩大。 （三）资金管理缺乏规划性 在单位的运营中心，管理单位的资金是财务管控的一项重要内容。由于行政事业单位大多数资金都是由财政部拨款，单位运营受外界市场影响较小，在资金管理方面很多单位对资金的控制不重视，而且资金管理缺乏相应规章机制，未能够涉及资金的管理计划，这就会造成单位的资源分配不合理，资金的使用效率降低，同时也会带来较大的财政资金流失，以及违规挪用风险。 （四）预算管理比较粗放 单位的预算管理机制漏洞较多，预算管理体系不健全，而且预算管理流程有冗余的问题，这些都会造成预算管理机制比较粗放，致使后期的预算执行与预算管理目标有较大的偏差，也给单位的运营带来了许多风险。预算方案的编制是预算工作开展的第一步，也是比较关键的环节，但是有些单位在编制预算方案中，未根据本单位的实际情况去选择合适的预算编制方法，继而影响预算方案的编制质量。有些单位编制预算方案的工作则由财务部来执行，没有在单位设置独立的预算部门，单位职工和部门之间的沟通交流不足，这给财务部在编制预算方案中，带来了较大的难度。如果全员都不能够参与方案的编制和执行，就会使预算流于形式，有些单位仍然会存在着预算应付上级检查，不能够将预算方案精细化、全面化，以使预算控制来管理单位的运营资金。 三、加强行政事业单位内控风险管控的对策研究 （一）优化设计内控体系 单位应该根据财政部下发的行政事业单位内控管理规范，来编制内控制度，构建内控体系，要梳理优化内控中的风险点，根据单位日常的运营活动，来开展风险的梳理。针对单位运营中的风险，来设计风控体系，并加强对风险的研究。通过详细的规划统筹部署来引导全员参与，开展全过程管控，实现全面的内控，并建立相应的内控机制，保障内控体系高效的执行。 （二）加强人才的培养 推动行政事业单位内部人员综合素质提升，单位要制定培训方案、培训计划，来给单位的职工开展专业化的内控培训，以让职工都了解内控对于单位运营发展的重要作用，让内控工作可以落实到各员工的工作活动中。单位要组织开展培训交流活动，聘请外部的专业培训公司到单位讲解内控的知识、内控的理念。鼓励单位的职工自主的学习，树立学习意识，学习风险控制、风险分析、财务核算、财务分析等内控的相关知识，完善自身的知识架构，积累更多的管理经验，扩充自己的知识储备，提高自己的专业能力，以及拓展自己的视野，来完成上级交给的工作