智能纳税管理 习题答案 （申建英）项目七 其他税种纳税实务.docxVIP

一、单项选择题1-5 BCADA 6-10 ABBBC二、多项选择题 1-5 ABC ABCD、ABCD、AC、ACD6-10 ABC AC、ABD、ABC、ABCD 三、判断题1-5 V V V V X 6-10 V X V V X四、业务题 .解析： (1)不缴纳印花税。 (2)要缴纳印花税，计税依据是合同所载的金额，但是无法确定合同计税金额，暂按5元贴花， 结算时再按实际金额计税，补贴印花；适用“产权转移书据”税目。 (3)要缴纳印花税，计税依据为40万元，适用“加工承揽合同”税目。 (4)不缴纳印花税。 (5)要缴纳印花税，计税依据为60万元，因为合同金额减少，多贴印花的，不得申请退税或抵 扣；适用“购销合同”税目。 (6)要缴纳印花税，计税依据为5000万元，因为双方签订的流动资金周转性借款合同，规定最 高限额，对这类合同只以其规定的最高额为计税依据；适用“借款合同”税目。 (7)要缴纳印花税，计税依据为500万元；适用“产权转移书据”税目。 .解析: 应纳税额= 3000X (1-30%) XI. 2%X4/12 + 160X12%=8. 4+19.2 = 27.6 (万元).解析： 收入总额=10000万元取得土地使用权支付的地价未及有关费用为1000万元 房地产开发本钱为3000万元房地产开发费用=500-50+(100+300) X 5%=650 (万元) 允许扣