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企业内部控制知识竞赛试题及答案二 ? A.如果一项企业层面控制足以应对已评估的错报风险，注册会计师就不必测试与该风 险相关的其他控制 ? B.对某项业务层面的控制而言，与该项控制相关的风险受企业层面的控制影响 ? C.注册会计师在评价内部控制时，通常应当首先评价业务层面控制，然后评价企业层 面控制 ? D.注册会计师应当识别、了解和测试对内部控制有重要影响的企业层面控制 62、下列属于内部环境评价范畴的有（ ABCD ） ? A.企业文化 ? B.社会责任 ? C.内部审计 ? D.治理结构 63、关于企业采购业务内部控制，下列说法正确的有( BD ) ? A.应采取多头采购或分散采购的方式，避免采购业务集中 ? B.应当对办理采购业务的人员定期进行岗位轮换 ? C.任何采购都不得安排同一机构办理采购业务全过程 ? D.重要和技术性较强的采购业务，应当组织相关专家进行论证，实行集体决策和审批 64、企业发展战略方案应最终报经（D ）批准后付诸实施 ? A.战略委员会 ? B.总经理 ? C.董事会 ? D.股东（大）会 65、关于企业内部报告的形成和传递，下列说法正确的有（ ACD ） ? A.企业应当建立内部报告审核、保密和评估制度 ? B.企业内部各管理层级均应当指定专人负责内部报告工作，在任何情况下不得越权上 报信息 ? C.内部报告应当简洁明了、通俗易懂、传递及时 ? D.企业应当拓宽内部报告渠道，广泛收集合理化建议 66、关于企业预算管理内部控制，下列做法正确的有（ ABC ） ? A.预算管理工作机构设在财会部门 ? B.在预算年度开始前完成全面预算草案的编制工作 ? C.对于工程项目、对外投融资等重大预算项目，密切跟踪其实施进度和完成情况，实 行严格监控 ? D.为了紧密跟随市场经济环境的变化，企业批准下达的预算可以调整，不用再履行审 批程序 67、关于存货保管内部控制，下列说法错误的有（ AC ） ? A.存货在不同仓库直接流动时可以不必办理出入库手续 ? B.按仓储物资所要求的储存条件贮存 ? C.为便于集中管理，代管、代销、受托加工的存货与本单位存货一同存放和记录 ? D.对存货进行保险投保，保证存货安全 68、某企业负责人关于信息化的下列说法中，错误的有（ ABD ） ? A.公司信息系统建设由信息部领导负全责 ? B.信息化要大力推进，各个部门要认真结合业务梳理流程，各自开发自身的业务信息 系统 ? C.加强信息系统运行与维护的管理，建立和完善信息系统安全保密和泄密责任追究、 用户管理、数据定期备份、信息系统安全保密和泄密责任追究等制度，确保系统安全运 转 ? D.已用的信息系统不适应业务开展的，应由信息部门及时变更 69、企业内部控制的实施主体包括（ ABCD ） ? A.全体员工 ? B.监事会 ? C.经理层 ? D.董事会 70、根据企业《内部控制评价指引》，内部控制的有效性包括（ AC ） ? A.设计的有效性 ? B.体制的有效性 ? C.运行的有效性 ? C.机制的有效性 二、第71-100 题为判断题（本题型共30 题，每题1 分。判断正确得分，判断错误不得 分） 71、某企业的内部评价基准日是12 月31 日，评价团队在对1 月1 日到12 月31 日间业 务进行测试后，未发现有重大缺陷，就可以判定其内部控制有效。（错误） ? 正确 ? 错误 72、如果被审计单位在基准日前对存在重大缺陷的内部控制进行了整改，但截止基准日 新控制尚没有运行足够长的时间，注册会计师应当出具带强调事项段的内部控制审计报 告。（错误） ? 正确 ? 错误 73、在内部控制审计中，如果针对某一重要账户的某一相关认定的内部控制在以前年度 审计后未发生变化，注册会计师可以每三年对这些控制测试一次。（错误） ? 正确 ? 错误 74、企业在进行工程项目招标时，在确定中标人前，为保证供求双方的充分了解，企业 应同投标人就投标价格、投标方案等内容进行谈判。（错误） ? 正确 ? 错误 75、如果知悉对基准日内部控制有效性有重大负面影响的期后事项，注册会计师应当对 财务报告内部控制发表否定意见。（正确） ? 正确 ? 错误 76、企业对照内部控制各项应用指引条文，对本单位公司层面和业务层面的控制措施进 行逐条核对检查，并据此修改内部控制相关制度与流程，能确保内部控制有效性。（错 误 ） ? 正确 ? 错误 77、某企业销售部门正在开发客户管理系统，该部门负责人认为，将客户管理业务流程、 关键控制点和处理规则嵌入系统