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2022年保荐代表人考试-投资银行业务模拟试题32 姓名年级 学号 题型 选择题 填空题 解答题 判断题 计算题 附加题 总分 得分 评卷人 得分 一、单项选择题 .甲公司按面值发行分期付息、到期一次还本的公司债券100万张，支付发行 手续费25万元，实际取得发行价款9975万元。该债券每张面值为100元，期 限为5年，票面年利率为4%。那么发行债券时应付债券的初始确认金额为（）万元。 100009975 V 1040010375 应付债券的初始确认金额（初始入账价值）为发行债券实际收到的款项。此题 发行时账务处理如下： 借：银行存款9975贷：应付债券——面值10000 ——利息调整-25 2.以下关于非上市公众公司收购说法正确的有（） 证券交易所上市公司持续督导工作指引》的规定，法定督导期时间已满，但是 募资的资金尚未使用完毕，需要继续督导。 25.关于独立董事说法正确的选项是（）。 A.在上市公司子公司任法律顾问的可以作为该上市公司的独立董事 B.独立董事在任职期间累计3次未亲自出席董事会的，由董事会提请股东大 会予以撤换C.管理层收购时，需要全体独立董事的1 / 2以上同意后提交股东大会审议 D.独立董事可以向董事会提请召开临时股东大会 V 解析：A,为上市公司或者其附属企业提供财务、法律、咨询等服务的人员不得 担任独立董事；B,独立董事连续3次未亲自出席董事会会议的。由董事会提请 股东大会予以撤换。C,管理层收购时，需要全体独立董事的2/3以上同意后 提交股东大会审议。 26.以下各项会计信息质量要求中.对相关性和可靠性起着制约作用的是（）0 A.及时性 VB.谨慎性 C.重要性D.实质重于形式 解析：会计信息的价值在于帮助所有者或者其他方面做出经济决策.具有时效 性。即使是可靠、相关的会计信息，如果不及时提供。就失去了时效性，对于 使用者的效率就大大降低，甚至不再具有实际意义。 .甲企业计划配股，2009年一2011年可供分配利润为5000万，4300万和 4500万，企业计划2012年配股，那么企业过去三年以现金方式分配的股利至少 为（）。 1380 万元 V960万元 4140万元460万元 解析：配股属于公开发行，应符合“最近3年以现金方式累计分配的利润不少 于最近3年实现的年均可分配利润的30%”的规定，（5000+4300+4500） ? 3X30%=1380 万元。 .上市公司所属企业申请到境外上市，应当符合一定的条件，以下不属于该条 件的有（）。 A.上市公司在最近3年连续盈利 B.上市公司最近3个会计年度内发行股份及募集资金投向的业务和资产不得 作为对所属企业的出资申请境外上市 C.上市公司最近1个会计年度合并报表中按权益享有的所属企业的净利润不 得超过上市公司合并报表净利润的30% V D.上市公司最近1个会计年度合并报表中按权益享有的所属企业净资产不得 超过上市公司合并报表净资产的30% 解析：根据《关于规范境内上市公司所属企业到境外上市有关问题的通知》第 2条，境内上市公司所属企业申请到境外上市，应当符合以下条件：1、上市公 司在最近3年连续盈利；2、上市公司最近3个会计年度内发行股份及募集资金 投向的业务和资产不得作为对所属企业的出资申请境外上市；3、上市公司最近 1个会计年度合并报表中按权益享有的所属企业的净利润不得超过上市公司合 并报表净利润的50%； 4、上市公司最近1个会计年度合并报表中按权益享有的 所属企业净资产不得超过上市公司合并报表净资产的30%； 5、上市公司与所属 企业不存在同业竞争，且资产、财务独立，经理人员不存在交叉任职；6、上市 公司及所属企业董事、高级管理人员及其关联人员持有所属企业的股份，不得 超过所属企业到境外上市前总股本的10%; 7、上市公司不存在资金、资产被具 有实际控制权的个人、法人或其他组织及其关联人占用的情形，或其他损害公 司利益的重大关联交易；8、上市公司最近3年无重大违法违规行为。 .对属于被审计单位所有但存放在外的存货，如果函证的回函不能令人满意， 注册会计师不应当考虑的是（）。 A.审核与交易有关的证明文件B.亲自前往监盘 C.委托当地会计师事务所负责监盘D.直接出具保存意见的审计报告 J 解析：如获取的信息使注册会计师对第三方的诚信和客观性产生疑虑，注册会 计师可能认为实施其他审计程序是适当的。其他审计程序可以作为函证的替代 程序，也可以作为追加的审计程序。其他审计程序的例如包括：1、实施或安排 其他注册会计师实施对第三方的存货监盘（如可行）；2、获取其他注册会计师 或服务机构注册会计师针对用以保证存货得到恰当盘点和保管的内部控制的适 当性而出具的报告；3、检查与第三方持有的存货相关的文件记录，如仓储单； 4、当存货被作为抵押品时，要求其他