中级会计实务第二章存货每日一练习题及答案.pdfVIP

中级会计实务第二章存货每日 一练习题及答案 四、计算分析题 1.远东股份(以下简称远东公司)为增值税 一般纳税人，适用的增值税税率为17%，营业税 税率为5%，2021年1月，远东公司拟为管理部 门自行建造一座办公楼，为此发生以下业务： (1)购入工程物资一批，价款为800000元， 支付的增值税进项税额为 136000元，款项以银 行存款支付;当日，领用工程物资585000元; (2)领用企业自产产品一批，其账面本钱为 420000元，未计提减值准备，售价和计税价格 均为600000元; (3)领用生产用原材料一批，价值为80000 元，购进该批原材料时支付的增值税进项税额为 13600元; (4)辅助生产车间为工程提供有关的劳务支 出为60000元(不考虑相关税费); (5)计提工程人员工资 100000元; (6)6月底，工程到达预定可使用状态，但 尚未办理竣工决算手续，工程按暂估价值结转固 定资产本钱; (7)将剩余工程物资转为该公司的原材料， 经税务部门核定，其所含的增值税进项税额可以 抵扣; (8)7月中旬，该项工程决算实际本钱为 1400000元，经查其与暂估本钱的差额为应付职 工工资; (9)该办公楼交付使用后，为了简化核算， 假定该办公楼预计使用年限为5年，采用双倍余 额递减法计提折旧，预计净残值为 100000元; (10)2021年该办公楼发生日常维修费用 30000元; (11)2021年末远东公司在进行检查时发现 该办公楼出现减值迹象，经减值测试，其公允价 值为420000元，处置费用为20000元，未来持 续使用以及使用寿命结束时处置形成的现金流 量现值为390000元。计提减值后，该办公楼的 尚可使用年限改为2年，预计净残值为0，并改 按年限平均法计提折旧; (12)2014年12月30 日，因调整经营方向， 将办公楼出售，收到的价款为400000元，另外 发生清理费用30000元; (13)假定不考虑其他相关税费。 要求： (1)编制购建办公楼相关的会计分录; (2)计算2021年、2021年、2021年的折旧 金额并进行相关的账务处理; (3)编制2021年固定资产维修的账务处理; (4)计算2021年计提减值的金额并进行账 务处理; (5)编制出售时的账务处理。 2.乙股份(简称乙公司)为增值税一般纳税人，适 用的增值税税率为17%。该公司在生产经营期间 以自营方式建造一条生产线。 2021年1月至4月发生的有关经济业务如 下： (1)购入一批工程物资，收到的增值税专用 发票上注明的价款为200万元，增值税额为34 万元，款项已通过银行转账支付。 (2)工程领用工程物资190万元。 (3)工程领用生产用A原材料一批，实际本 钱为100万元;购入该批A原材料支付的增值税 额为17万元;未对该批A原材料计提存货跌价准 备。 (4)应付工程人员职工薪酬 114万元。 (5)工程建造过程中，由于非正常原因造成 局部毁损，该局部工程实际本钱为50万元，未 计提在建工程减值准备;应从保险公司收取赔偿 款5万元，该赔偿款尚未收到。 (6)以银行存款支付工程其他支出40万元。 (7)工程到达预定可使用状态前进行试运 转，领用生产用B原材料实际本钱为20万元， 购入该批B原材料支付的增值税额为3.4万元; 以银行存款支付其他支出5万元。未对该批B原 材料计提存货跌价准备。 工程试运转生产的产品完工转为库存商品。 该库存商品本钱中耗用B原材料的增值税额为 3.4万元，经税务部门核定可以抵扣;该库存商 品的估计售价(不含增值税)为38.3万元。 (8)工程到达预定可使用状态并交付使用。 (9)剩余工程物资转为生产用原材料，并办 妥相关手续。 要求： 根据以上资料，逐笔编制乙公司相关业务的 会计分录。(“应交税费〞科目要求写出明细科 目及专栏名称;答案中的金额单位用万元表示) 参考答案及解析 四、计算分析题