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现金流量表编制实例 现金流量表编制实例 PAGE/NUMPAGES 现金流量表编制实例 现金流量表编制实例 现金流量表编制实例 一、A公司2011年财富欠债表、利润表如表1-1、表1-2所示。 表1-1财富欠债表会企01表 编制单位：A公司2011年12月31日单位：元 资 产 期末余额 年初余额 流动财富： 钱币资本 489079 843780 交易性金融财富 0 9000 应收单据 39600 147600 应收账款 358920 179460 预支款项 60000 60000 应收利息 0 0 应收股利 0 0 其余应收款 3000 3000 存货 1490820 1548000 一年内到期的非流动财富 0 其余流动财富 60000 60000 流动财富共计 2501419 2850840 非流动财富： 0 可供销售金融财富 0 0 拥有至到期投资 0 0 长远应收款 0 0 长远股权投资 150000 150000 投资性房地产 0 0 固定财富 1320600 660000 在建工程 256800 900000 工程物质 180000 0 固定财富清理 0 0 生产性生物财富 0 0 油气财富 0 0 无形财富 324000 360000 开发支出 0 0 商誉 0 0 长远待摊花费 0 0 递延所得税财富 4500 0 其余非流动财富 120000 120000  欠债和股东权益 期末余额 年初余额 流动欠债： 短期借钱 30000 180000 交易性金融欠债 0 对付单据 60000 120000 对付账款 572280 572280 预收款项 0 对付员工薪酬 108000 66000 应交税费 136039 21960 对付利息 0 600 对付股利 19330 0 其余对付款 30000 30000 一年内到期的非流动动欠债 0 600000 其余流动欠债 0 0 流动欠债共计 955649 1590840 非流动欠债： 0 0 长远借钱 696000 360000 对付债券 0 0 长远对付款 0 0 专项对付款 0 0 估计欠债 0 0 递延所得税欠债 0 0 其余非流动欠债 0 0 非流动欠债共计 696000 360000 欠债共计 1651648 1950840 股东权益： 实收资本（或股本） 3000000 3000000 资本公积 0 0 减：库存股 0 0 盈利公积 74862 60000 未分派利润 130808 30000 股东权益共计 3205670 3090000 现金流量表编制实例 非流动财富共计 2355900 2190000 0 财富总计 4857319 5040840 欠债和股东权益总计 4857319 5040840 表1-2利 润 表企会02表 编制单位：A公司2011年度单位：元 项 目 本期金额 上期金额（略） 一、营业收入 750000 减：营业成本 450000 营业税金及附带 1200 销售花费 12000 管理花费 94260 财务花费 24900 财富减值损失 18540 加：公允价值改动利润（损失以“－”号填列） 投资利润（损失以“－”号填列） 18900 此中：春联营公司和合营公司的投资利润 二、营业利润（损失以“－”号填列） 168000 加：营业外收入 30000 减：营业外支出 11820 此中：非流动财富办理损失 三、利润总数（损失总数以“－”号填列） 186180 减：所得税花费 51180 四、净利润（净损失以“－”号填列） 135000 五、每股利润： （略） （一）基本每股利润 （二）稀释每股利润 六、综合利润 （一）其余综合利润 （二）综合利润总数 二、其余有关资料以下： 2011年度利润表有关项目的明细资料： 现金流量表编制实例 管理花费的构成：员工薪酬10260元，无形财富摊销36000 元，折旧费12000元，支付其余花费36000元。 财务花费的构成：计提借钱利息6900元，支付应收单据（银行承兑汇票）贴现利息18000元。 财富减值损失的构成：计提坏账准备540元，计提固定财富减值准备18000元。上年年关坏账准备余额为540元。 投资利润的构成：收到股息收入18000元，与本金一同回收的交易性股票投资利润300元，自xx价值改动损益结转投资利润600 元。 营业外收入的构成：办理固定财富净利润30000元（其所办理固定财富原价为240000元，累计折旧为90000元，收各办理收入180000元）。假设不考虑与固定财富办理有关的税费。 营业外支出的构成：报废固定财富净损失11820元（其所报废固定财富原价为120000元，累计折旧为108000元，支付清理花费300元，收到残值收入480元）。 所得税花费的构成：当期所得税