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本。 会计科目使用说明 一、资产类 1. 【1001 】 库存现金：核算单位为了满足经营过程中零星支付需要而保留的现金，对库存 现金进行监督盘点， 可 以确定库存现金的真实性和库存现金管理的有效性， 对于评价企业的 内控制度将起到积极作用。 2. 【1002 】 银行存款：核算企业存放在银行和其他金融机构的货币资金。本科目分别按各 开户银行进行明细核算。 3. 【1012 】 其他货币资金：核算除现金、银行存款以下的其他各种货币资金。本科目分别 按外埠存款、银行汇票存 款、银行本票存款等进行明细核算。 4. 【1101 】 交易性金额资产：核算企业为交易目的所持有的债券投资、股票投资、基金投 资等交易性金融资产的公 允价值， 企业持有的直接指定为以公允价值计量且其变动计入当期 损益的金融资产也在本科目核算。 企业应当按照交易 性金融资产的类别和品种， 分别设置 “成 本”、 “公允价值变动 ”等明细科目进行核算。 5. 【1121 】 应收票据：核算企业持有的、尚未到期兑现的商业票据。商业票据是一种载有 一定付款日期、 付款地 点、 付款金额和付款人的无条件支付的流通证券， 也是一种可以由持 票人自由转让给他人的债权凭证。 6. 【1122 】 应收账款：核算企业应销售商品、材料、提供劳务等，应向购货单位收取的款 项，以及代垫运杂费和承 兑到期而未能收到款的商业承兑汇票。 应收账款是伴随企业的销售 行为发生而形成的一项债权。 因此， 应收账款的确 认与收入的确认密切相关。 本科目分别按 购货单位及项目进行辅助核算。 7. 【1123 】 预付账款：核算企业按照购货合同规定预付给供应单位的款项，预付账款按实 际付出的金额入账， 如 预付的材料、 商品采购货款等。 本科目分别按供货单位及项目进行辅 助核算。 8. 【1131】 应收股利：核算企业因股权投资而应收取的现金股利以及应收其他单位的利润， 包括企业购买股票实际 支付的款项中所包括的已宣告但尚未领取的现金股利和企业对外投 资应分得的现金股利或利润等。 9. 【1131 】 应收利息：指短期债券投资实际支付的价款中包含的已到付息期但尚未领取的 债券利息。 10. 【1221】 其他应收款：是企业应收款项的另一重要组成部分。本科目主要核算企业除应 收票据、应收账款、 预付账款等以外的其他各种应收、暂付款项。 本科目应按其他应收款的 项目分类，并按不同的债务人进行明细核算。 11. 【 1231 】 坏账准备：是应 收款项的备抵项目(含应收账款、其他应收款等) ，坏账准备 金的提取比例一律不得超过期末应收款项余额的千分之五。 12. 【1321】 代理业务资产：用于核算企业不承担风险的代理业务形成的资产，如受托代销 商品等。 13. 【 1401 】 材料采购：用于企业单位采用计划成本进行材料日常核算而购入的材料采购成 14. 【1402】 在途物资：企业按实际成本进行的会计核算，用于企业已经付款或已开出承兑 商业汇票， 但材料尚未到 达或者尚未验收入库的采购业务， 应根据发票账单等结算凭证进行 核算。 本科目应按供应单位及物资品类进行明细核算。 16. 【 1404】 材料成本差异：用于核算企业各种材料的实际成本与计划成本的差异。 17. 【1405】 库存商品：核算企业已完成全部生产过程并已验收入库，合乎标准规格的技术 条件，可以按照合同规定 的条件送交订货单位， 或可以作为商品对外销售的产品以及外购或 委托加工完成验收入库用于销售的各种商品。 本科目 按产成品的类别、品种、规格进行明 细核算。 18. 【1406】 发出商品：企业未满足收入的确认条件但是对已发出商品的实际成本，应通过 本科目进行核算。本科目 按发出商品的类别、品种、规格进行明细核算。 19. 【1407】 商品进销差价：从事商品流通的小企业采用售价核算的情况下，其商品售价与 进价之间的差额即为商品 进销差价。 20. 【1408】 委托加工物资：指企业委托外单位加工成新的材料或包装物、低值易