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小企业贷款风险控制会计学一、小企业的“个性”特征第1页/共17页1、企业规模小2、营收不稳定3、抗风险能力小4、管理制度不健全，管理不规范 5、信息不透明 6、企业负责人金融、财务、管理知识匮7、企业任职“近亲繁殖”二、小企业贷款资金的投入方向第2页/共17页1、流动性资金投入（购买原材料货物、预付款支付、薪酬支付等）2、固定资产投入（生产场地土地使用权转让费支付、厂房兴建、生产线兴建、设备购买等 ）三、小企业贷款的风险第3页/共17页一、主体不实的风险二、特殊行业未获行政许可的风险三、隐蔽债务的风险四、贷款被挪用的风险五、担保无效的风险 特别关注：虚构抵押物权属证书；公司担保的要件。小企业贷款的风险第4页/共17页六、借款人、担保人签名（章）、捺印无 效的风险七、担保物灭失、保证人死亡的风险八、催收不规范的风险九、其他风险：夕阳产业等小企业贷款风险控制第5页/共17页一、主体不实的风险——切实调查，核实借款人主体的真实性。1、营业执照必须提交原件核对；2、必须到营业执照颁发机关核对借款人主体的真实性；3、必须亲自到企业登记注册地址调查企业的真实性，并同时了解企业规模。小企业贷款风险控制第6页/共17页二、特殊行业未获行政许可的风险——掌握常见需获特别行政许可的企业类型1、生猪屠宰业：生猪定点屠宰许可证、生猪定点屠宰标志牌；地区或设区的市政府。2、宾馆、酒店业：旅馆业许可证；县级以上地方人民政府公安机关。 3、危爆物品业：危险品生产经营、运输许可证；公安机关。4、假肢、矫形器生产装配企业 。省级人民政府民政部门。 小企业贷款风险控制第7页/共17页5、工程造价咨询单位：资质证书；建设部 、省级人民政府建设行政主管部门 。6、工程咨询单位资格认定。国家发展改革委。7、城市新建燃气企业。所在城市的市人民政府建设行政主管部门。8、畜禽养殖业：动物防疫合格证、卫生许可、流通许可等9、酿酒业：酒类生产、流通许可。10、其他普通许可：卫生许可、流通许可等。小企业贷款风险控制第8页/共17页三、隐蔽债务的风险——穷尽可能的社会资源了解借款人的负债状况。1、金融机构征信系统查询。2、了解小企业民间融资负债状况。3、了解借款人法定代表人、实际控制人、股东、主要财务负责人等的名义从民间融资负债的状况。小企业贷款风险控制第9页/共17页四、借款被挪用的风险——盯紧贷款资金的投向。1、合同明确约定违反约定用途提前收回贷款并加收利息。2、探讨委托贷款人支付特定用途借款的可能性。小企业贷款风险控制第10页/共17页五、担保效力瑕疵的风险——借助公权资源确保担保真实有效。1、共有财产抵押，必须经共有人同意抵押。出具婚姻登记机婚姻状况证明、户籍簿等核实财产是否涉及共有及其类型。2、必须到权证颁证机关核实抵押物权属证书的真实性，否则抵押无效。3、必须到权证颁证机关办理抵押登记，获得他项权证书，否则担保不生发生法律效力。小企业贷款风险控制第11页/共17页4、质押物权属必须真实，涉及共有必须经所有共有人同意，质押物必须转移占有，可办理质押登记的必须办理登记。5、防止保证人身份作假，保证人有不动产或动产的，保证担保改为抵押、质押担保。小企业贷款风险控制第12页/共17页六、借款人、担保人签名（章）、捺印无效的风险亲见签名捺印： 借款人、担保人及关联人签名捺印必须信贷员亲见。一般不接受公证签名、背地签名。小企业贷款风险控制第13页/共17页七、担保物灭失、保证人死亡的风险措施：1、要求担保人必须为担保物办理保险；2、随时查访了解担保物的安全状况，与保险公司建立担保物毁损信息共享机制；3、关注担保人生死现状，防止继承人瓜分担保物。小企业贷款风险控制第14页/共17页八、催收不规范的风险1、逾期立即催收；2、应对恶意逃债：借款合同明确约定催收方式包括报纸公告催收（登报媒体、公告次数）；3、书面催收，签收回执；4、公证送达？小企业贷款风险控制第15页/共17页其他风险防控策略：1、看企业组织形式：个人独资型＞合伙型＞公司型2、看企业“三品”：人品、产品、抵押品。3、看企业“六表”：电表、水表、税表、财务报表（经审计）、现金流量表、资产负债表。对财务报表，可从工商、税务部门同时了解是否一企多“表”。4、了解企业交易实录。5、适当引入公证，借款人、担保人财产及身份信息的真实性等经公证，防备虚假公证书。贷款风险案例第16页/共17页案例一：file:///I:\课件\链接\假证办理抵押登记.doc假证办理抵押登记，机关审查不严，收 贷无望。案例二：当事人file:///I:\课件\链接\当事人隐瞒抵押物真实状况.doc隐瞒抵押物真实状况，银行申请 撤销合同。案例三：file:///I:\课件\链接\逆操作.doc逆操作，银行可能承担缔约过失责任。案例四：file:/