中级财务管理随章练习试题05章.docxVIP

声明：本资料由大家论坛会计职称考试专区，转载请注明出自更多中级会计考试信息，考试真题，模拟题下载大家论坛，全免费公益性会计职称考试论坛，等待您的光临！ 2010年中级财务管理随章练习试题一05章 营运资金管理 一、单项选择题.以下关于流动资产和流动负债的说法中，错误的选项是（）。 A.流动资产具有占有时间短、周转快，收益高等特点 B.企业拥有较多的流动资产，可在一定程度上降低财务风险 C.流动负债又称短期负债，具有本钱低，归还期短的特点D.流动负债以应付金额是否确定为标准，可以分成应付金额确定的流动负债和应付金 额不确定的流动负债.以下有关流动资产的投资战略的说法中，错误的选项是（）。 A.在紧缩的流动资产投资战略下，一个公司维持低水平的流动资产一销售收入比率B.紧缩的流动资产投资战略可能是最有利可图的，只要不可预见的事件没有损坏公司 的流动性以致导致严重的问题C.对流动资产的高投资可能导致较低的投资收益率，但由于有较大的流动性，企业的 运营风险较大 D.在宽松的流动资产投资战略下，一个公司维持较高水平的流动资产一销售收入比率.某企业拥有流动资产120万元，（其中永久性流动资产40万元），长期融资260万元, 短期融资50万元，那么以下说法正确的选项是（）。 A.该企业采取的激进融资战略 B.该企业采取的保守融资战略 C.该企业的风险和收益居中 D.该企业的风险和收益较高4.企业持有现金的动机包括交易性需求、预防性需求和投机性需求，企业为满足交易性 需求而持有现金，所需考虑的主要因素是（）。 A.企也维持日常周转及正常商也活动 B.企业临时融资能力 C.企业对待风险的态度 D.金融市场投资机会的多少5.在现金管理中，以下关于本钱模型的说法，不正确的选项是（）。 放宽信用期后应收账款占用资金应计利息= 1200/360x60x60%x10%=12 （万元）放宽信用期后的应收账款占用资金应计利息增加额= 12 —5 = 7 （万元）［该题针对“应收账款信用政策知识点进行考核］9 ［答案］:B［解析］:平均收账天数= 10x20%+30x80%=26 （天）；应收账款平均余额= 720/360x26 =52 （万元），应收账款占用资金= 52x70% = 36?4 （万元）；应收账款占用资金应计利息 =36.4x10%=3.64 （万元）。 ［该题针对应收账款信用政策”知识点进行考核］10［答案］:B［解析］:平均日销售额=（270 + 280 + 260） /90 = 9 （万元），应收账款周转天数= 360/9 =40 （天），平均逾期天数=40—30 = 10 （天）。 ［该题针对“应收账款的监控”知识点进行考核］11［答案］:D［解析］:应收账款的监控方法有四种：应收账款周转天数分析、账龄分析表、应收账款账 户余额的模式、ABC分析法。 ［该题针对“应收账款的监控”知识点进行考核］12［答案］:A［解析］:储存本钱分为固定本钱和变动本钱。固定本钱与存货数量的多少无关，如仓库折 旧、仓库职工的固定工资等。变动本钱与存货数量有关，如存货资金的应计利息、存货的 破损和变质损失、存货的保险费用等。所以此题的答案为选项A。 ［该题针对“存货的功能与持有本钱”知识点进行考核］13［答案］:B［解析］:经济订货批量（EOQ） = （2x3600x50/1）八（1/2） =600 （千克），最小存货本钱 （TIC） = （2x3600x50x1 ）八（1/2） =600 （元）。 ［该题针对最优存货量确实定”知识点进行考核］14［答案］:C［解析］:实际利率= 6%/ （1-10%-6%） x100%=7.14% ［该题针对“流动负债管理知识点进行考核］15［答案］:C［解析］:放弃现金折扣的机会本钱=［2%/ （1-2%） ］x［360/ （60-10） ］ = 14.70%o ［该题针对“流动负债管理”知识点进行考核］二、多项选择题1［答案］:ABCD ［解析］:营运资金具有如下特点 （1）营运资金的来源具有灵活多样性 （2）营运资金的数量具有波动性 （3）营运资金的周转具有短期性 （4）营运资金的实物形态具有变动性和易变现性。此题的四个选项都是正确的。 ［该题针对“营运资金的定义及特点”知识点进行考核］2［答案］:ABCD［解析］:企业进行营运资金管理，应遵循以下原那么 （1）保证合理的资金需求 （2）提高资金使用效率 （3）节约资金使用本钱 （4）保持足够的短期偿债能力。此题的四个选项都是正确的。 ［该题针对“营运资金的管理原那么及战略”知识点进行考核］3［答案］:ACD［解析］:公司的不确定性和忍受风险的程度决定了在流动资产账户上的投资水平，所以选 项B不正确。对于不同的产业和公司规模，流动资产与销售额的比率的变动范围非常大； 一