复工复产税收优惠政策宣传辅导.ppt

【政策依据】 国家税务总局关于支持个体工商户复工复业等税收征收管理事项的公告 国家税务总局公告 2020 年第 5 号 一、增值税小规模纳税人取得应税销售收入，纳税义务发生时间在2020 年 2 月底以前，适用 3% 征收率征收增值税的，按照 3% 征收率开具增值税发票；纳税义务发生时间在 2020 年 3 月 1 日至 5 月 31 日，适用减按 1% 征收率征收增值税的，按照 1% 征收率开具增值税发票。 【政策依据】 二、增值税小规模纳税人按照《财政部 税务总局关于支持个体工商户复工复业增值税政策的公告》（2020 年第 13 号，以下简称“13 号公告”）有关规定，减按 1% 征收率征收增值税的，按下列公式计算销售额： 销售额 = 含税销售额 /（1 + 1%） 【政策依据】 财政部 税务总局关于延长小规模纳税人减免增值税政策执行期限的公告 财政部 税务总局公告2020年第24号 《财政部?税务总局关于支持个体工商户复工复业增值税政策的公告》（财政部?税务总局公告2020年第13号）规定的税收优惠政策实施期限延长到2020年12月31日。 十四、新冠肺炎疫情期间，中小微企业可以减免社会保险费吗 公司是一家小型加工厂，符合小微企业的标准。 现在是疫情期间，公司在社会保险费缴费方面可以享受优惠政策吗？ 【案例14】 解答 可以。 【政策依据】 人力资源社会保障部 财政部 税务总局关于阶段性减免企业社会保险费的通知 人社部发〔2020〕11 号 一、自 2020 年 2 月起，各省、自治区、直辖市（除湖北省外）及新疆生产建设兵团（以下统称省）可根据受疫情影响情况和基金承受能力，免征中小微企业三项社会保险单位缴费部分，免征期限不超过 5 个月；对大型企业等其他参保单位（不含机关事业单位）三项社会保险单位缴费部分可减半征收，减征期限不超过 3 个月。 【政策依据】 二、自 2020 年 2 月起，湖北省可免征各类参保单位（不含机关事业单位）三项社会保险单位缴费部分，免征期限不超过 5 个月。 十五、受新冠肺炎疫情影响生产经营出现严重困难的企业，可以申请缓交社会保险费吗 公司是一家小型旅游服务企业，受新冠肺炎疫情影响，生产经营出现严重困难，可以申请缓交社会保险费吗？ 【案例15】 解答 可以申请。 【政策依据】 人力资源社会保障部 财政部 税务总局关于阶段性减免企业社会保险费的通知 人社部发〔2020〕11 号 三、受疫情影响生产经营出现严重困难的企业，可申请缓缴社会保险费，缓缴期限原则上不超过 6 个月，缓缴期间免收滞纳金。 谢谢观看 【政策依据】 国家税务总局关于国内旅客运输服务进项税抵扣等增值税征管问题的公告 国家税务总局公告 2019 年第 31 号 十二、关于餐饮服务税目适用 纳税人现场制作食品并直接销售给消费者，按照“餐饮服务”缴纳增值税。 六、雇主责任险可以在企业所得税税前扣除吗？ 公司2020年4月购买了雇主责任险。 雇主责任险是商业性保险，可以税前扣除吗？ 【案例6】 解答 雇主责任险可以扣除。 【政策依据】 国家税务总局关于责任保险费企业所得税税前扣除有关问题的公告 国家税务总局公告 2018 年第 52 号 企业参加雇主责任险、公众责任险等责任保险，按照规定缴纳的保险费，准予在企业所得税税前扣除。 本公告适用于 2018 年度及以后年度企业所得税汇算清缴。 七、买车和买房都可以当年一次性在企业所得税税前扣除吗？ 公司 2019 年11月新购入的一辆研发用车125万元，当月挂牌投入使用。 公司 2019 年12月新购入一套房产 425 万元。 公司新购入的这辆研发用车支出和房产支出，2019年都可以一次性税前扣除吗？ 【案例7】 解答 买车可以，买房不行。 公司新购入的这辆车2019年11月投入使用，可以在 2019年度一次性扣除。 公司新购入的这套房产虽然单价未超过 500 万元，但不能一次性扣除。 【政策依据】 财政部 税务总局关于设备 器具扣除有关企业所得税政策的通知 财税〔2018〕54 号 一、企业在2018年1月1日至2020年12月31日期间新购进的设备、器具，单位价值不超过 500 万元的，允许一次性计入当期成本费用在计算应纳税所得额时扣除，不再分年度计算折旧；…… 二、本通知所称设备、器具，是指除房屋、建筑物以外的固定资产。 【政策依据】 国家税务总局关于设备 器具扣除有关企业所得税政策执行问题的公告 国家税务总局公告 2018 年第 46 号 二、固定资产在投入使用月份的次月所属年度一次性税前扣除。 八、查账征收和核定征收都可以享受小微企业所得税减免吗？ 公司是按核定征收方式缴纳企业所得税的工厂，2019年度符合小型微利企业标准。 公司