2021年纳税信用评价重点事项讲解及常见问题解答.ppt

2021年纳税信用评价重点事项讲解及常见问题解答 纳税信用是啥? 纳税信用作为纳税人履行税收义务的客观反映，直接体现纳税人对社会、对国家的信用。在推进信用中国建设过程中，纳税信用既是社会信用体系建设的重要组成部分，也是落实各项信用建设举措的有力抓手。 2020年11月25日召开的国务院常务会议明确，要通过推进社会信用体系建设，加强诚信建设、营造公平诚信的市场环境和社会环境。而纳税信用是社会信用的重要组成部分。近年来，我国纳税信用管理制度不断完善，纳税信用评价结果应用向多领域扩展，优质的纳税信用日益成为企业长远发展的“金名片”。 1 哪些企业可以参加纳税信用评价？ ★已办理税务登记（含“三证合一、一照一码”、临时登记），从事生产、经营并适用查帐征收的独立核算企业、个人独资企业和个人合伙企业都可以参加纳税信用评价。 ★以下三类企业纳入纳税信用评价范围： 一是从首次在税务机关办理涉税事宜之日起时间不满一个评价年度的企业。评价年度是指公历年度，即1月1日至12月31日。 二是评价年度内无生产经营业务收入的企业。 三是适用企业所得税核定征收办法的企业。 ★非独立核算分支机构可以根据自身情况，自愿参与纳税信用评价。2020年第15号公告所称非独立核算分支机构是指由企业纳税人设立，已在税务机关完成登记信息确认且核算方式为非独立核算的分支机构。 2 2020年15号公告非独立核算分支机构自愿参与信用评价 非独立核算分支机构自愿参与信用评价-业务流程 启动 复核 后续评价 确认 非独立核算分支机构通过电子税务局或办税服务厅提交《纳税信用补评申请表》启动自愿参与信用评价流程。 纳税人发起申请 补评任务确认后，对予以补评的纳税人生成复核任务进行复核。 税务机关进行复核 发起补评且确认审核通过的，该纳税人从补评通过之日起，后续的信用评价不会因为非独立核算原因而导致不参评，以后年度不需再申请，也不再退出，2019年度以前的级别不再补评追溯。 后续信用评价开展 非独立核算分支机构通过填写《纳税信用补评申请表》启动自愿参与信用评价后生成补评任务，其主管税务机关补评结果确认岗对补评任务进行确认。 税务机关进行确认 非独立核算分支机构自愿参与信用评价-启动（操作说明） 【功能路径】：按 “纳税信用动态管理”→“启动纳税信用补评”的顺序进入本功能模块 【界面展示】 补评申请原因： 新增原因“非独立核算分支机构自愿参与纳税信用评价 ” 非独立核算分支机构自愿参与信用评价-启动（关键规则） 规则1 以系统时间为准，新一轮年度评价未启动时，非独立核算分支机构想通过补评申请自愿参与纳税信用评价 必须同时满足以下几个条件 纳税人对上一个完整评价年度发起补评（说明：基于最新的信用评价结果进行申请） 上个完整评价年度不参评且纳税人有0102评价年度为非独立核算纳税人指标（说明：纳税人为非独立核算纳税人） 上一个完整评价年度大于等于2019年（说明：2018年以前的结果不追溯） 案例1 场景描述： 系统时间2020年11月，2019年度评价已结束，2020年度评价尚未开始。纳税人甲2019年度因“0102评价年度非独立纳税人”不参评。该纳税人是否可通过补评申请参与纳税信用评价？ 回复：可以，具体操作 申请补评年度选择2019，选择申请补评原因“非独立核算分支机构自愿参与纳税信用评价 ” 非独立核算分支机构自愿参与信用评价-启动（关键规则） 规则2 以系统时间为准，新一轮年度评价已启动时，非独立核算分支机构无法通过对上个完整评价年度补评发起申请自愿参与纳税信用评价，应等到年度评价结束后，再进行申请参评。 案例2 场景描述： 系统时间2021年3月，2020年的年度评价工作已经启动。非独立核算分支机构纳税人甲对上个完整评价年度2019年发起补评时，是否可选择 “非独立核算分支机构自愿参与纳税信用评价 ”发起申请？ 回复：不可以，发起申请时“非独立核算分支机构自愿参与纳税信用评价 ”选项屏蔽，纳税人应该等2020年评价结果发布后，基于上个完整评价年度2020年的评价结果发起申请。 纳税信用级别如何评价？评分由高到低分五级 税务部门每年依据主观态度、遵从能力、实际结果和失信程度4个维度、近100项评价指标，对企业纳税人信用状况进行评价，评价结果由高到低分为A、B、M、C、D五级。税务部门按照守信激励、失信惩戒的原则，对不同信用级别的纳税人实施分类服务与管理。 A级：年度评价指标得分90分以上； B级：年度评价指标得分70分以上不满90分； M级：新设立企业或评价年度内无生产经营业务收入且年度评价指标得分70分